稅前彌補后虧損會計分錄-如何正確處理稅前彌補后虧損的會計記錄
稅前彌補后虧損會計分錄說明
稅前彌補后虧損是指企業(yè)在納稅前通過利潤調(diào)整項目對虧損進行補充,以便減少納稅額的一種方式。企業(yè)可以利用稅前彌補后虧損來降低應(yīng)納稅額,從而減輕負擔。
稅前彌補后虧損會計分錄主要涉及利潤調(diào)整項目的記賬處理。通常包括下列會計科目:
1. 利潤調(diào)整科目:通過調(diào)整虧損額,以達到減少應(yīng)納稅額的目的。
2. 應(yīng)交所得稅科目:記錄企業(yè)應(yīng)納稅額,包括當期應(yīng)納稅額和遞延所得稅。
3. 現(xiàn)金科目:記錄企業(yè)支付的稅款金額。
下面是一個具體的例子,以說明稅前彌補后虧損會計分錄:
假設(shè)某企業(yè)在2019年經(jīng)營虧損100,000元,需要通過稅前彌補后虧損來降低應(yīng)納稅額。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)會計準則,企業(yè)需要記錄以下會計分錄:
1. 當期虧損調(diào)整:
利潤調(diào)整科目 ? 100,000
當期虧損科目 ? 100,000
2. 應(yīng)交所得稅調(diào)整:
遞延所得稅科目 ? 25,000
當期所得稅科目 ? 25,000
3. 應(yīng)交所得稅支付:
應(yīng)交所得稅科目 ? 25,000
現(xiàn)金科目 ? ? ? 25,000
以上是一個簡單的例子,僅用于說明稅前彌補后虧損會計分錄的基本原理。在實際情況中,會計分錄可能更加復(fù)雜,具體需要按照企業(yè)財務(wù)情況和稅務(wù)法規(guī)進行處理。






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