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進項稅減免會計分錄

2023-03-05 10:40:54深圳會計培訓

銷項稅減免的會計分錄如何處理?

答:小微企業(yè)取得銷售收入時,應按照稅法規(guī)定計算應繳納的增值稅,確認為應納稅款。當滿足《通知》規(guī)定的免征增值稅的條件時,相關的應交增值稅將轉入當期營業(yè)外收入。

因此,增值稅減免分錄處理如下:

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅金。

貸款:營業(yè)外收入

如何計算免稅商品的銷項稅?

免稅商品:按照國家規(guī)定可以免征增值稅的商品。這類商品不征收增值稅,所以不能開具增值稅發(fā)票。因此,銷售免稅商品不征收增值稅,不計算進項稅抵扣。

銷售貨物時應繳納的稅款或應稅稅款為銷項稅。

所謂進項稅和銷項稅,是指增值稅的進項稅和銷項稅。銷項稅是一般納稅人銷售貨物時向買方收取的增值稅。一般納稅人銷售貨物收取兩部分錢,一部分是不含稅價格,一部分是銷項稅。

可抵扣進項稅

1.購買貨物或者接受服務在增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅。

2.從海關取得的進口貨物完稅證明上注明的增值稅。

3.購買農業(yè)生產者銷售或者從小規(guī)模納稅人購進的農產品,可以按照進價乘以扣除率13抵扣進項稅額,計算公式為:允許抵扣的進項稅額=進價扣除率。

具體銷項稅減免的會計分錄如何處理?減少的增值稅銷項稅額記為“營業(yè)外收入”。希望你能理解這個問題。如果您有其他意見,可以咨詢我們的老師,我們會盡快為您解答。


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