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收到蘋果產(chǎn)品發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

2023-03-05 10:40:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

kj.yyrjxz.com邊肖在這篇文章中要講解的會(huì)計(jì)分錄知識(shí),是關(guān)于如何寫出口蘋果和購(gòu)買蘋果的會(huì)計(jì)分錄。詳情請(qǐng)參考目錄。

1.出口業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

3、導(dǎo)出會(huì)計(jì)分錄

4.導(dǎo)出會(huì)計(jì)分錄?

出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入(或其他業(yè)務(wù)收入-加工收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款:銀行存款

對(duì)于貨物出口,如果開具出口發(fā)票,就有收入。不開出口發(fā)票的,暫時(shí)不用辦,等開了出口發(fā)票再辦。會(huì)計(jì)分錄如下:溢價(jià)計(jì)入出口銷售收入:借記:銀行存款。

(應(yīng)收賬款)58458=(58326 132)【一般先收到貨款,可提前收賬】貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口收入。

58458借:應(yīng)收出口退稅

814貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口

(出口退稅)

814轉(zhuǎn)成本借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-自營(yíng)出口。

59272貸款:庫存商品-出口商品XXXX

58458貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

退稅退款:銀行存款

814

貸款:應(yīng)收出口退稅

814貨物出口的進(jìn)項(xiàng)票要先認(rèn)證,報(bào)關(guān)單付款回來后才能開出口發(fā)票,不需要調(diào)賬。

為了快速說明問題,這里有一些例子:

前提:假設(shè):本月內(nèi)銷1萬元,銷項(xiàng)稅額0.17萬元;出口不含稅萬元;本月認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅25萬元;出口退稅率10;上期免稅額為2000元(一般業(yè)內(nèi)認(rèn)同上期免稅額大于本期出口稅1*17,即0.2大于0.17)。

計(jì)算退稅:

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)前出口征稅和退稅差額:

1*(17-10)=0.07萬元

條目:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.07。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)0.07

計(jì)算退稅:

因?yàn)椋簝暨M(jìn)項(xiàng)稅=0.2 0.25-內(nèi)銷1*17-0.07=0.21萬元。

出口金額超過1*(17-7)=0.1萬元的,應(yīng)全額退稅。

條目:

借方:應(yīng)收補(bǔ)貼0.1

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)0.1

期末余額=0.2 0.25-0.17-0.07-0.1=0.11萬元。

收到退稅后:

借方:銀行存款0.1

貸項(xiàng):應(yīng)收補(bǔ)貼0.1

能否退稅的關(guān)鍵是最后一筆款項(xiàng),本月進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證,然后是相關(guān)的退稅手續(xù)。

僅供參考,可與當(dāng)?shù)匦袠I(yè)資深人士或當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通咨詢。

(1)購(gòu)買時(shí):

借:商品采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

(2)貨物驗(yàn)收入庫:

借:庫存商品——庫存出口商品。

貸款:商品采購(gòu)

出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)。

借方:應(yīng)收外匯賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入

出口商品成本結(jié)轉(zhuǎn):

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品——庫存出口商品。

申報(bào)出口退稅時(shí):

可退還增值稅的財(cái)務(wù)處理:

借方:應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí):

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

收到增值稅退款后:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅(增值稅)

通過以上對(duì)出口蘋果和購(gòu)買蘋果會(huì)計(jì)分錄如何寫的講解,相信作為會(huì)計(jì)的你一定深有體會(huì)。如果你無法解決你的會(huì)計(jì)分錄,可以在評(píng)論區(qū)留言。


希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

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