上年度所得稅退回會計分錄,年度所得稅退回的會計分錄
上年度所得稅退回會計分錄詳細(xì)說明
上年度所得稅退回指企業(yè)在上一財務(wù)年度的所得稅申報中,根據(jù)實際納稅情況與稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納所得稅額與已預(yù)繳所得稅額之間的差額,如果差額為正數(shù)則表示應(yīng)退還給企業(yè)的所得稅。
對于上年度所得稅退回的會計處理,可以使用以下會計分錄:
1. 如果上年度預(yù)繳的所得稅額比實際應(yīng)納稅額多,則需要記賬退回差額部分:
應(yīng)納所得稅(借) XXX
累計所得稅(貸) XXX
所得稅費用(貸) XXX
現(xiàn)金(借) XXX
2. 如果上年度預(yù)繳的所得稅額比實際應(yīng)納稅額少,則需要記賬繳納差額部分:
應(yīng)納所得稅(貸) XXX
累計所得稅(借) XXX
現(xiàn)金(借) XXX
其中,應(yīng)納所得稅賬戶記錄企業(yè)實際應(yīng)納稅額,累計所得稅賬戶記錄企業(yè)累計預(yù)繳的所得稅額,所得稅費用賬戶記錄企業(yè)當(dāng)期所得稅費用。
舉例
假設(shè)某企業(yè)在上一財務(wù)年度的所得稅申報中,根據(jù)實際納稅情況與稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納稅額為100,000元,而該企業(yè)在預(yù)繳的所得稅中已經(jīng)繳納了120,000元,因此上年度需要退回20,000元的所得稅款。
根據(jù)上述情況,我們可以進(jìn)行如下會計分錄:
應(yīng)納所得稅(借) 100,000
累計所得稅(貸) 100,000
所得稅費用(貸) 100,000
現(xiàn)金(借) 20,000
通過以上分錄,我們將應(yīng)納所得稅賬戶增加100,000元,累計所得稅賬戶增加100,000元,所得稅費用賬戶增加100,000元,同時通過現(xiàn)金賬戶增加20,000元,完成了上年度所得稅退回的會計處理。






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