上年度所得稅退回會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

上年度所得稅退回指企業(yè)在上一財(cái)務(wù)年度的所得稅申報(bào)中,根據(jù)實(shí)際納稅情況與稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額與已預(yù)繳所得稅額之間的差額，如果差額為正數(shù)則表示應(yīng)退還給企業(yè)的所得稅。

對(duì)于上年度所得稅退回的會(huì)計(jì)處理，可以使用以下會(huì)計(jì)分錄：

1. 如果上年度預(yù)繳的所得稅額比實(shí)際應(yīng)納稅額多，則需要記賬退回差額部分：

應(yīng)納所得稅（借） XXX

累計(jì)所得稅（貸） XXX

所得稅費(fèi)用（貸） XXX

現(xiàn)金（借） XXX

2. 如果上年度預(yù)繳的所得稅額比實(shí)際應(yīng)納稅額少，則需要記賬繳納差額部分：

應(yīng)納所得稅（貸） XXX

累計(jì)所得稅（借） XXX

現(xiàn)金（借） XXX

其中，應(yīng)納所得稅賬戶(hù)記錄企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額，累計(jì)所得稅賬戶(hù)記錄企業(yè)累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，所得稅費(fèi)用賬戶(hù)記錄企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在上一財(cái)務(wù)年度的所得稅申報(bào)中，根據(jù)實(shí)際納稅情況與稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅額為100,000元，而該企業(yè)在預(yù)繳的所得稅中已經(jīng)繳納了120,000元，因此上年度需要退回20,000元的所得稅款。

根據(jù)上述情況，我們可以進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)納所得稅（借） 100,000

累計(jì)所得稅（貸） 100,000

所得稅費(fèi)用（貸） 100,000

現(xiàn)金（借） 20,000

通過(guò)以上分錄，我們將應(yīng)納所得稅賬戶(hù)增加100,000元，累計(jì)所得稅賬戶(hù)增加100,000元，所得稅費(fèi)用賬戶(hù)增加100,000元，同時(shí)通過(guò)現(xiàn)金賬戶(hù)增加20,000元，完成了上年度所得稅退回的會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。