上年度所得稅退回會計分錄詳細說明

上年度所得稅退回指企業(yè)在上一財務年度的所得稅申報中,根據(jù)實際納稅情況與稅法規(guī)定計算出的應納所得稅額與已預繳所得稅額之間的差額，如果差額為正數(shù)則表示應退還給企業(yè)的所得稅。

對于上年度所得稅退回的會計處理，可以使用以下會計分錄：

1. 如果上年度預繳的所得稅額比實際應納稅額多，則需要記賬退回差額部分：

應納所得稅（借） XXX

累計所得稅（貸） XXX

所得稅費用（貸） XXX

現(xiàn)金（借） XXX

2. 如果上年度預繳的所得稅額比實際應納稅額少，則需要記賬繳納差額部分：

應納所得稅（貸） XXX

累計所得稅（借） XXX

現(xiàn)金（借） XXX

其中，應納所得稅賬戶記錄企業(yè)實際應納稅額，累計所得稅賬戶記錄企業(yè)累計預繳的所得稅額，所得稅費用賬戶記錄企業(yè)當期所得稅費用。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在上一財務年度的所得稅申報中，根據(jù)實際納稅情況與稅法規(guī)定計算出的應納稅額為100,000元，而該企業(yè)在預繳的所得稅中已經(jīng)繳納了120,000元，因此上年度需要退回20,000元的所得稅款。

根據(jù)上述情況，我們可以進行如下會計分錄：

應納所得稅（借） 100,000

累計所得稅（貸） 100,000

所得稅費用（貸） 100,000

現(xiàn)金（借） 20,000

通過以上分錄，我們將應納所得稅賬戶增加100,000元，累計所得稅賬戶增加100,000元，所得稅費用賬戶增加100,000元，同時通過現(xiàn)金賬戶增加20,000元，完成了上年度所得稅退回的會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。