結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅是指將企業(yè)在購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)重大建筑裝修等項(xiàng)目中支付的增值稅作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，暫時(shí)不能在該期間用于抵扣應(yīng)納稅額，需要在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣的一種處理方法。

通常情況下，企業(yè)在發(fā)生購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)重大建筑裝修等項(xiàng)目的支出時(shí)，會(huì)計(jì)處理應(yīng)為：

借：固定資產(chǎn)（或土地使用權(quán)、在建工程等）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

當(dāng)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理分為兩步：

第一步，將支付的增值稅分錄處理：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

第二步，將借方科目與貸方科目進(jìn)行抵銷：

借：應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（資產(chǎn)類科目）

通過(guò)上述分錄處理，將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從負(fù)債類科目轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)類科目中，以便在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣。

結(jié)轉(zhuǎn)未增值稅會(huì)計(jì)分錄舉例

以某公司購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)為例，假設(shè)購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款為100,000元，增值稅為17,500元，實(shí)際支付金額為117,500元。

第一步，處理支付的增值稅分錄：

借：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 17,500元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 17,500元

第二步，將借方科目與貸方科目進(jìn)行抵銷：

借：應(yīng)交增值稅 17,500元

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 17,500元

通過(guò)以上處理，將支付的增值稅17,500元從負(fù)債類科目轉(zhuǎn)移到了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的資產(chǎn)類科目中，以便在后續(xù)期間進(jìn)行抵扣。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。