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咨詢收入的會計(jì)分錄

2023-03-04 10:44:22深圳會計(jì)培訓(xùn)

服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票的會計(jì)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

應(yīng)收賬款代表采購單位在企業(yè)銷售過程中占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款,以彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種費(fèi)用,保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。

應(yīng)采取措施收回拖欠的應(yīng)收賬款;對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,符合壞賬條件的,在取得相關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后,作為壞賬處理。

擴(kuò)展數(shù)據(jù):

一、本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。

企業(yè)(保險(xiǎn))根據(jù)原保險(xiǎn)合同預(yù)定向被保險(xiǎn)人收取的保費(fèi),可以設(shè)置為1122應(yīng)收保費(fèi)科目,按照被保險(xiǎn)人進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)及傭金()可改為“1124應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”,按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

不包括非經(jīng)營活動產(chǎn)生的各類應(yīng)收款。由于銷售商品、提供服務(wù)等。合同以延期方式收款或吸引價(jià)款,實(shí)質(zhì)上是融資,在“長期應(yīng)收款”科目核算。

二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

3.企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,應(yīng)按應(yīng)收金額借記本科目,按確認(rèn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保費(fèi)收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。涉及增值稅銷項(xiàng)稅的,也要相應(yīng)處理。

采購代理支付的包裝費(fèi)和雜費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收回待攤費(fèi)用時作相反的分錄。

四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組時,債務(wù)重組應(yīng)區(qū)別對待。

1.收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)小于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目,重組債權(quán)人已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)大于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目,已按重組債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

下列債務(wù)重組涉及重組計(jì)提債權(quán)減值準(zhǔn)備的,按照本規(guī)定辦理。

2.接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn),債務(wù)人應(yīng)按該非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值,借入“壞賬準(zhǔn)備”,以及原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目。涉及增值稅的,也要相應(yīng)處理。

3.債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的,按照相應(yīng)股份的公允價(jià)值,借記“長期股權(quán)投資”科目,按照重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按照應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用,貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按照差額,借記“營業(yè)外支出”。

4.通過修改其他債務(wù)條件還款的,修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)公允價(jià)值。


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