研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)對于研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)支出可以在一定范圍內(nèi)享受退稅政策，從而將已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額退回。

研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：研發(fā)支出的確認(rèn)和進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。

在研發(fā)支出確認(rèn)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將研發(fā)支出計(jì)入相關(guān)科目，如“研發(fā)費(fèi)用”科目。研發(fā)支出包括員工工資、材料費(fèi)用、外包費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理情況，可以開設(shè)相應(yīng)的明細(xì)科目，更好地追蹤和控制研發(fā)支出。

在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出環(huán)節(jié)，企業(yè)需要將已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。具體操作是，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填寫發(fā)票信息，將研發(fā)支出對應(yīng)的發(fā)票登記并標(biāo)記為研發(fā)支出。然后，根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定的退稅比例計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)企業(yè)所得稅法等相關(guān)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在識別研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)即計(jì)提預(yù)計(jì)研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)所得稅負(fù)債，相應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。將需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出到財(cái)政部門。

舉例回答

例如，某企業(yè)A進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目，相關(guān)研發(fā)支出包括人員工資100,000元、購買材料費(fèi)用50,000元、外包費(fèi)用80,000元。該企業(yè)已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30,000元。

企業(yè)A將研發(fā)支出計(jì)入“研發(fā)費(fèi)用”科目，分別計(jì)入員工工資100,000元、材料費(fèi)用50,000元和外包費(fèi)用80,000元。

然后，企業(yè)A在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填寫相關(guān)發(fā)票信息，并標(biāo)記為研發(fā)支出。根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定的退稅比例，企業(yè)A計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為研發(fā)支出總額的17%（假設(shè)退稅比例為17%），即（100,000+50,000+80,000）*17% = 39,100元。企業(yè)A將該金額轉(zhuǎn)出到財(cái)政部門。

同時(shí)，企業(yè)A根據(jù)企業(yè)所得稅法等相關(guān)法規(guī)，根據(jù)預(yù)計(jì)研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)時(shí)計(jì)提預(yù)計(jì)研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)所得稅負(fù)債，并相應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄為：

借：研發(fā)費(fèi)用 230,000元

借：預(yù)計(jì)研發(fā)費(fèi)用的企業(yè)所得稅負(fù)債 4,010元

借：研發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 39,100元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 30,000元

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4,010元

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。