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進(jìn)項(xiàng)票轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

2023-03-04 09:36:04深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)、

借方:銷售費(fèi)用,

借:庫(kù)存商品、

借:制造費(fèi)用等。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)采購(gòu)的貨物發(fā)生重大損失,且采購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的,扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)出。具體條目如下:

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的商品的會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

貨物非正常損失的會(huì)計(jì)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢出-待處理?yè)p失

貸款:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

產(chǎn)品和產(chǎn)成品非正常損失的會(huì)計(jì)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款:在制品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

納稅人適用一般稅收方法辦理簡(jiǎn)單稅目和免稅項(xiàng)目。

借:管理費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

(1)需要轉(zhuǎn)出時(shí),

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移主要發(fā)生在以下兩種情況:

(一)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的非正常損失;

(二)納稅人購(gòu)買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)改變用途的,如非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或者集體福利、個(gè)人消費(fèi)等。

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅)補(bǔ):退回的不是轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅,而是直接用對(duì)方開具的‘負(fù)產(chǎn)出’發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也就是:

借:庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額(紅色)

借出:銀行存款(紅字)

“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄”的回答就這些了。如果你想學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí),歡迎你去教育!


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