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代墊活動費用的會計分錄

2023-03-02 11:01:34深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)員工在外工作,需要自己支付相關(guān)費用,一般計入其他應(yīng)付賬款科目。個人支付公司的費用時,如何進行具體的會計分錄?

個人預(yù)付公司費用的會計分錄

例如,個人向企業(yè)預(yù)付款項購買辦公用品,個人預(yù)付款項可計入“其他應(yīng)付款”核算,會計分錄如下:

借:管理費用-辦公費用

貸款:其他應(yīng)付款-XX個人

企業(yè)在后期報銷待攤費用時,其會計分錄如下:

借:其他應(yīng)付款-XX個人

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。

什么是管理費?

管理費用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、代理費、咨詢費、律師費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、經(jīng)理工資及福利費等。是指董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用。

管理費用的借款方向

企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費用,貸方登記期末管理費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。轉(zhuǎn)賬之后,這個賬戶應(yīng)該沒有余額了。

什么是其他應(yīng)付款?

其他應(yīng)付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項和暫收款,包括經(jīng)營租賃應(yīng)付的固定資產(chǎn)租金和包裝物租金;員工未能按時收到的工資;收到的存款(如收入包存款等。)等方面。

員工外出辦理業(yè)務(wù),沒有墊付備用金的,一般都是自己墊付,月底憑相關(guān)憑證報銷。員工代付的費用應(yīng)如何編制相關(guān)會計分錄?

職工待攤費用的會計分錄

例如,預(yù)付運費:

1.當(dāng)雇員預(yù)付運費時,

借:其他應(yīng)收款。

貸款:銀行存款

2.當(dāng)預(yù)付款收回時

借方:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

3.銷售產(chǎn)品時,員工代客戶支付運費。

借方:應(yīng)收賬款為——的客戶

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

庫存現(xiàn)金(預(yù)付運費)

4.當(dāng)預(yù)付款收回時

借方:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款的核算

其他應(yīng)收款包括各種應(yīng)收賠款和罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償?shù)。租賃套餐的應(yīng)收租金;應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款,如為員工支付的水電費、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費、租賃費等。交押金,比如租包交的押金;其他應(yīng)收款和暫付款。

其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類。借方增加意味著資產(chǎn)增加,貸方增加意味著資產(chǎn)減少。期末余額在貸方,表示對方的錢要還。期末余額記入借方,表示多付,應(yīng)要求收回或扣除下一筆款項。

企業(yè)支付職工薪酬的會計分錄

如果企業(yè)直接從工資中扣除這部分費用,需要通過“應(yīng)付職工薪酬”的核算,職工直接還款的,計入“其他應(yīng)收款”。

借方:應(yīng)付職工。

貸款:銀行存款

其他應(yīng)收款

個人預(yù)繳社會保險費的會計分錄

社會保險費應(yīng)由企業(yè)和個人按一定比例分擔(dān)。個人先繳納社會保險費,即個人先繳納全部社會保險費,憑相關(guān)單據(jù)與企業(yè)結(jié)算。企業(yè)應(yīng)返還由企業(yè)承擔(dān)的部分。

借方:應(yīng)付職工工資——社會保險費(單位)

貸項:庫存現(xiàn)金

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