融資回購(gòu)會(huì)計(jì)分錄,融資回購(gòu)的財(cái)務(wù)核算
融資回購(gòu)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
融資回購(gòu)(Repo)是金融市場(chǎng)上一種常見(jiàn)的短期融資手段,通常由債券發(fā)行方(如政府、金融機(jī)構(gòu))將持有的債券賣給投資者,同時(shí)約定在未來(lái)的某個(gè)日期以一定價(jià)格回購(gòu)(即贖回)這些債券。
融資回購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄在債券發(fā)行方和投資者之間都存在,分別為:
債券發(fā)行方:
1. 當(dāng)債券發(fā)行方將債券賣給投資者時(shí):
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 債券(資產(chǎn)類)
資金(負(fù)債類)
2. 當(dāng)債券發(fā)行方根據(jù)約定回購(gòu)債券時(shí):
債券(資產(chǎn)類) 債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類)
利息收入(收益類)
投資者:
1. 當(dāng)投資者購(gòu)買債券時(shí):
債券(投資類) 資金(負(fù)債類)
2. 當(dāng)投資者將債券回購(gòu)給發(fā)行方時(shí):
資金(資產(chǎn)類) 債券(投資類)
利息費(fèi)用(費(fèi)用類)
融資回購(gòu)會(huì)計(jì)分錄的舉例
假設(shè)A銀行作為債券發(fā)行方,向B投資者發(fā)行了一張面值為100萬(wàn)的債券,利率為5%,回購(gòu)期為30天。
債券發(fā)行方:
A銀行將債券賣給B投資者:
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 100萬(wàn)
債券(資產(chǎn)類) 100萬(wàn)
資金(負(fù)債類) 100萬(wàn)
根據(jù)約定回購(gòu)債券:
債券(資產(chǎn)類) 100萬(wàn)
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 100萬(wàn)
利息收入(收益類) X萬(wàn)
投資者:
B投資者購(gòu)買債券:
債券(投資類) 100萬(wàn)
資金(負(fù)債類) 100萬(wàn)
B投資者將債券回購(gòu)給A銀行:
資金(資產(chǎn)類) 100萬(wàn)
債券(投資類) 100萬(wàn)
利息費(fèi)用(費(fèi)用類) X萬(wàn)
以上是根據(jù)一般情況下的會(huì)計(jì)處理,具體分錄可能根據(jù)不同的實(shí)際情況而有所差異。此外,以上舉例中的“X”表示具體的利息金額。






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