融資回購會計分錄,融資回購的財務(wù)核算
融資回購會計分錄的詳細(xì)說明
融資回購(Repo)是金融市場上一種常見的短期融資手段,通常由債券發(fā)行方(如政府、金融機構(gòu))將持有的債券賣給投資者,同時約定在未來的某個日期以一定價格回購(即贖回)這些債券。
融資回購的會計分錄在債券發(fā)行方和投資者之間都存在,分別為:
債券發(fā)行方:
1. 當(dāng)債券發(fā)行方將債券賣給投資者時:
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 債券(資產(chǎn)類)
資金(負(fù)債類)
2. 當(dāng)債券發(fā)行方根據(jù)約定回購債券時:
債券(資產(chǎn)類) 債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類)
利息收入(收益類)
投資者:
1. 當(dāng)投資者購買債券時:
債券(投資類) 資金(負(fù)債類)
2. 當(dāng)投資者將債券回購給發(fā)行方時:
資金(資產(chǎn)類) 債券(投資類)
利息費用(費用類)
融資回購會計分錄的舉例
假設(shè)A銀行作為債券發(fā)行方,向B投資者發(fā)行了一張面值為100萬的債券,利率為5%,回購期為30天。
債券發(fā)行方:
A銀行將債券賣給B投資者:
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 100萬
債券(資產(chǎn)類) 100萬
資金(負(fù)債類) 100萬
根據(jù)約定回購債券:
債券(資產(chǎn)類) 100萬
債券應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類) 100萬
利息收入(收益類) X萬
投資者:
B投資者購買債券:
債券(投資類) 100萬
資金(負(fù)債類) 100萬
B投資者將債券回購給A銀行:
資金(資產(chǎn)類) 100萬
債券(投資類) 100萬
利息費用(費用類) X萬
以上是根據(jù)一般情況下的會計處理,具體分錄可能根據(jù)不同的實際情況而有所差異。此外,以上舉例中的“X”表示具體的利息金額。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實操培訓(xùn)班大概多少錢
