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加急遞減會計分錄

2023-04-15 11:16:38深圳會計培訓

企業(yè)在經營過程中享受增值稅加計扣除政策的,可以通過應交稅費、主營業(yè)務成本等科目進行相關核算。如何進行相應的會計分錄?

增值稅加扣稅的會計分錄

1、按當期規(guī)定,在扣除時預提。

借:應交稅費-增值稅加抵扣

借方:主營業(yè)務成本/管理費用等。(紅色)

2.實際扣除應納稅款時。

抵扣前應納稅額大于零且大于當期可抵扣額的,當期可抵扣額從抵扣前應納稅額中全額抵扣。

借:應交稅費-未付增值稅

貸項:應交稅費-增值稅加抵扣

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抵扣前應納稅額大于零且小于等于當期可抵扣額的,應納稅額減為零當期可抵扣額。當期未全部扣完的可以扣完再扣,結轉下期繼續(xù)扣。

借:應交稅費-未付增值稅

貸項:應交稅費-增值稅加抵扣

如果當期應納稅額等于零,則只需計提,當期可抵扣、可追加的全部結轉下期。

3.加計扣除政策實施期滿后,納稅人不再計提加計扣除,余額加計扣除停止抵扣。

借方:主營業(yè)務成本/管理費用等。

貸項:應交稅費-增值稅加抵扣

應納稅額是多少?

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,依法繳納經營所得的各種稅費。企業(yè)一般通過應交稅費科目反映各項稅費的繳納情況,并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記各項應繳納的稅費,期末貸方余額反映尚未繳納的稅費;期末,如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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