計(jì)提時(shí)多提的稅款會(huì)計(jì)分錄詳解

在企業(yè)預(yù)提稅款時(shí)，為了確保保守估計(jì)和充分計(jì)提，可能會(huì)出現(xiàn)計(jì)提時(shí)多提的情況。這意味著企業(yè)在計(jì)提稅款時(shí)預(yù)留了比實(shí)際需要的稅款更多的金額。這種情況下，會(huì)有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄記錄這筆多提的稅款。

多提的稅款會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)科目：稅款及附加（借方）和應(yīng)交稅費(fèi)-遞延結(jié)轉(zhuǎn)（貸方）。

稅款及附加賬戶是企業(yè)在計(jì)提稅款時(shí)對(duì)應(yīng)的借方科目，是一個(gè)資產(chǎn)賬戶。而應(yīng)交稅費(fèi)-遞延結(jié)轉(zhuǎn)賬戶是貸方科目，用于記錄預(yù)提稅款的遞延結(jié)轉(zhuǎn)情況。

以下是一個(gè)多提稅款的會(huì)計(jì)分錄示例：

多提稅款會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在2021年12月31日計(jì)提了稅款，計(jì)提金額為10000元，而實(shí)際需要繳納的稅款僅為8000元。則相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅款及附加 10000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-遞延結(jié)轉(zhuǎn) 10000元

在上述分錄中，稅款及附加賬戶被借方記錄了多計(jì)提的稅款10000元，而應(yīng)交稅費(fèi)-遞延結(jié)轉(zhuǎn)賬戶被貸方記錄了這筆多提的稅款。

當(dāng)?shù)搅藢?shí)際需要繳納稅款的時(shí)間，企業(yè)會(huì)按照實(shí)際需要繳納的稅款金額進(jìn)行支付，從而使稅款及附加賬戶的余額減少。同時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-遞延結(jié)轉(zhuǎn)賬戶的余額也會(huì)減少，反映出相應(yīng)的遞延稅款已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)。