納稅調(diào)減之后的會計分錄,會計分錄在納稅調(diào)減后的應(yīng)用
納稅調(diào)減后的會計分錄
納稅調(diào)減指的是根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)可以根據(jù)一定條件和限額,在計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上進(jìn)行減免或抵扣一部分應(yīng)納稅所得額的過程。納稅調(diào)減后的會計分錄需要將減免或抵扣的稅費(fèi)納入會計記錄。
在納稅調(diào)減后的會計分錄中,通常會分為兩種情況,即減免和抵扣。
減免的會計分錄
當(dāng)企業(yè)符合稅法規(guī)定的減免條件后,可以減少一定金額的應(yīng)納稅所得額。此時,會計分錄如下:
(借)稅費(fèi)減免 XXXX
(貸)應(yīng)交所得稅 XXXX
借:稅費(fèi)減免賬戶,表示企業(yè)減免的稅費(fèi)金額。
貸:應(yīng)交所得稅賬戶,表示企業(yè)應(yīng)交的所得稅減少。
抵扣的會計分錄
當(dāng)企業(yè)符合稅法規(guī)定的抵扣條件后,可以將一部分應(yīng)納稅所得額抵扣其他應(yīng)交稅費(fèi),如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。此時,會計分錄如下:
(借)應(yīng)交稅費(fèi) XXXX
(貸)預(yù)付應(yīng)繳稅費(fèi) XXXX
借:應(yīng)交稅費(fèi)賬戶,表示企業(yè)減少的其他應(yīng)交稅費(fèi)。
貸:預(yù)付應(yīng)繳稅費(fèi)賬戶,表示企業(yè)預(yù)付的應(yīng)繳稅費(fèi)。
舉例回答
以某公司為例,根據(jù)稅法規(guī)定,該公司的應(yīng)納稅所得額為100,000元,符合減免條件,減免金額為10,000元。
減免的會計分錄如下:
(借)稅費(fèi)減免 10,000元
(貸)應(yīng)交所得稅 10,000元
以同樣的例子,如果該公司符合抵扣條件,可以將應(yīng)納稅所得額的10%抵扣增值稅。
抵扣的會計分錄如下:
(借)應(yīng)交增值稅 10,000元
(貸)預(yù)付應(yīng)繳稅費(fèi) 10,000元
注意:具體的會計分錄可能因公司的具體情況和稅法規(guī)定而有所不同,以上僅為示例說明。在實際操作中,應(yīng)根據(jù)相應(yīng)稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則進(jìn)行準(zhǔn)確處理。





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