會(huì)計(jì)分錄實(shí)操案例題

　　1、企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專利權(quán)時(shí)，以銀行存款 支付費(fèi)2000 元，注冊(cè)費(fèi)6000。

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款 8000

　　2、企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000.

　　借：營(yíng)業(yè)外成本—罰金

　　貸：銀行存款

　　稅款罰金、滯納金不能進(jìn)行稅前扣除

　　3、本月產(chǎn)生印花稅355元，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn) 修理費(fèi)2200 元。

　　借：管理費(fèi)用 2200

　　貸：銀行存款 2200

　　借：稅金及附加 355

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 355

　　4、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的 長(zhǎng)期借款利息10000.

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000

　　貸：應(yīng)付利息 10000

　　5、部門報(bào)刊費(fèi)1000元，車間修理 費(fèi)540 .用現(xiàn)金支付。

　　借：預(yù)付賬款 1000

　　管理費(fèi)用 540

　　貸：1540

　　6、以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào) 刊雜志費(fèi)。

　　借：預(yù)付賬款 1200

　　貸：銀行存款——工行1200

　　7、企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000 元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800 元，行政管理部門電費(fèi)1000元。

　　借：管理費(fèi)用 1000

　　制造費(fèi)用(生產(chǎn) 成本) 2800

　　制造費(fèi)用1800

　　貸:銀行存款 4800

　　8、將短期股票 投資8500 元出售，所售價(jià)款9500 元存入銀行。

　　借:銀行存款 9500

　　貸:短期投資 8500

　　投資收益 1000

　　9、管理部門報(bào)廢設(shè) 臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000 元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 清理。

　　借:累計(jì)折舊 42000

　　固定資產(chǎn)清理 8000

　　貸：固定資產(chǎn)50000

　　10、攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800

　　借：生產(chǎn)成本 800

　　貸：制造費(fèi)用 800

　　11、用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000 元及工程應(yīng)負(fù) 擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用3600 元。

　　借：在建 工程 3600

　　貸:銀行存款 585

　　12、 收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000元。

　　借：固定資產(chǎn) 450000

　　貸：實(shí)收資本——國(guó)家投資450000

　　13、12 月10 銀行存款歸還短期借款50000元。

　　借：短期借款 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　14、12 月11 日，采購(gòu)員王洪預(yù)借 差旅費(fèi)現(xiàn)金1000 元。

　　借：其他應(yīng)收款—王洪 1000

　　貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　15、12 月11 日，廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)654 元火車票。

　　借：管理費(fèi)用 600

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54

　　貸：銀行存 654

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9）×9

　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9）×9

　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3）×3

　　16、12 月14 日，該廠從南方 廠購(gòu)進(jìn)甲材料50000 千克，增值稅專用發(fā)票所列單價(jià)5元。適用稅率13�？铐�(xiàng)未付，材料入庫。

　　借：原材料 25萬

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 3.25萬

　　貸：銀行存款 28.25萬

　　17、12 月15 日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000 元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)8000元，廠辦公室應(yīng)計(jì)提4000元。

　　借：制造費(fèi)用8000

　　管理費(fèi)用 4000

　　貸：累計(jì)折舊 12000

　　18、12 月16 分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000 元，車間保安、電工工資4000元、廠部人員工資10000元。

　　借：生產(chǎn)成本 31000

　　制造費(fèi)用 4000

　　管理費(fèi)用 10000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 45000

　　19、12 月17 日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計(jì)提10的職工福利。

　　借：生產(chǎn)成本 3100

　　制造費(fèi)用 400

　　管理費(fèi)用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利4500

　　20、12 月12 日，提取現(xiàn)金50000 元備發(fā)工資。

　　借：庫存現(xiàn)金 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　21、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲 材料賬面余額455 公斤，價(jià)值19110 元，盤存實(shí)際數(shù)量445 公斤。經(jīng)查是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致甲材料損壞。（甲材料適用稅率13）

　　借：管理費(fèi)用 474.6

　　貸：原材料 420

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 54.6