應(yīng)交稅金及附加會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

應(yīng)交稅金及附加是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定需要繳納的各種稅費(fèi)，包括所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等等。

應(yīng)交稅金及附加是負(fù)債科目，表示當(dāng)前期間內(nèi)企業(yè)對(duì)稅務(wù)局尚未完全支付的稅金。

在會(huì)計(jì)憑證中，應(yīng)交稅金及附加通常是以借方記賬，當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生應(yīng)交稅金及附加時(shí)，通過(guò)以下會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記錄：

借：應(yīng)交稅金及附加

貸：應(yīng)付（待繳）稅金及附加（或者相應(yīng)的稅種科目）

當(dāng)企業(yè)支付稅金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付（待繳）稅金及附加

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

需要注意的是，根據(jù)稅法規(guī)定，一些稅款可能需要在企業(yè)收到對(duì)應(yīng)的稅務(wù)局通知后的一定時(shí)間內(nèi)繳納，因此會(huì)涉及到待繳稅金的概念。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在某一期間內(nèi)應(yīng)交稅金及附加總額為100,000元，其中包括增值稅、所得稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)在這一期間內(nèi)產(chǎn)生了應(yīng)交稅金及附加，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金及附加 100,000

貸：應(yīng)付（待繳）稅金及附加 100,000

當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局通知后，支付了80,000元稅金并通過(guò)銀行進(jìn)行了繳納，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付（待繳）稅金及附加 80,000

貸：銀行存款 80,000

此時(shí)，企業(yè)還有20,000元的應(yīng)付（待繳）稅金及附加未支付。

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