国产午夜精品久久久久免费视,国产成人av在线免播放观看,国产精品女同一区二区,国产精品久久国产三级国不卡顿 ,国产乱xxⅹxx国语对白

網(wǎng)站首頁 會(huì)計(jì)課程 授課老師 會(huì)計(jì)實(shí)操 會(huì)計(jì)考證 名師解答 會(huì)計(jì)資訊 關(guān)于我們

債券市價(jià)上升會(huì)計(jì)分錄

2023-03-02 12:11:30深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

經(jīng)營債券(經(jīng)營債券)

經(jīng)營性債券是指債券持有人以低買高賣、交易獲利為目的,隨時(shí)準(zhǔn)備出售的債券,屬于短期債權(quán)投資的范疇。

經(jīng)營性債券的會(huì)計(jì)處理與投資性債券在許多方面相似,兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在:

一是經(jīng)營性債券每天要按市價(jià)估值,市價(jià)與成本價(jià)的差額計(jì)入證券收益賬戶;投資債券雖然估值,但市價(jià)與成本價(jià)的差額只是作為管理信息反映債券的質(zhì)量,并不列入會(huì)計(jì)損益科目。

由于持有目的不同,投資債券和經(jīng)營性債券的持有人對債券市場價(jià)格變化的關(guān)注程度并不相同。經(jīng)營性債券的持有人對債券市場價(jià)格的變化非常敏感,因?yàn)槌钟袀闹饕康氖谦@取資本利得,他需要根據(jù)市場價(jià)格的變化隨時(shí)做出買賣債券的決策。因此,按市場價(jià)格對經(jīng)營性債券進(jìn)行日常估值,可以在會(huì)計(jì)上及時(shí)反映債券價(jià)值的變化,為會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息。

投資債券的持有人對債券市場價(jià)格的變化相對不敏感,因?yàn)樗P(guān)心的是每期的固定利息收入,以及債券發(fā)行人在到期時(shí)能否全額償還債券的本金。只要他持有到期的債券,他的收入就是固定的。

第二,投資債券應(yīng)折價(jià)溢價(jià)攤銷,經(jīng)營性債券不應(yīng)攤銷。

投資債券折價(jià)溢價(jià)攤銷的原因前面已經(jīng)解釋過了。對于經(jīng)營性債券,因?yàn)槊刻於际前词袃r(jià)估值,市價(jià)的變化也包含了一些折價(jià)溢價(jià)的攤銷因素,所以不需要按折價(jià)溢價(jià)攤銷。

(1)對于買方債券,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:證券發(fā)行人(證券交易)——1151 ccy(成本金額)

借:部門號(證券利息)——3209 ccy(利息)

貸款:清算銀行號(同業(yè)存放)——112l ccy(成本10利息)

(2)債券估值。債券的估值方法有很多。一般來說,如果債券有市場交易價(jià)格,一般以市場價(jià)格作為估值的標(biāo)準(zhǔn)。如果沒有市場價(jià)格,可以建立一定的債券價(jià)值模型來衡量。

如果是估價(jià)損失,作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:部門號(證券收益)——3264 ccy

貸款:證券發(fā)行人(經(jīng)營證券)——1151 ccy

如果對利潤進(jìn)行評估,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:證券發(fā)行人(證券交易)——1151 ccy

貸款:部門編號(證券收入)——3264 ccy

在下一個(gè)考核日,先沖銷分錄,然后在當(dāng)天進(jìn)行考核。

(3)結(jié)息日,以債券持有人收取的“已實(shí)現(xiàn)利息收入”為基礎(chǔ)核算。

(4)賣出債券時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:

借方:清算銀行號(同業(yè)存放)——1121 ccy

貸款:證券發(fā)行人(經(jīng)營證券)——1151 ccy

貸款:部門編號(證券利息)——3209 ccy

借貸:部門編號(證券收入)——3234 ccy

投資債券


希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

廣州會(huì)計(jì)培訓(xùn)

, 的小伙伴們有所幫助。想要了解更多

惠州會(huì)計(jì)培訓(xùn)

東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)

、

深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)考試

、 相關(guān)知識記得關(guān)注學(xué)樂佳會(huì)計(jì)培訓(xùn)官網(wǎng)。最后祝愿小伙伴們考試成功!