貼現(xiàn)銀行的會(huì)計(jì)分錄,貼現(xiàn)銀行記賬憑證
貼現(xiàn)銀行的會(huì)計(jì)分錄詳解
貼現(xiàn)銀行是指商業(yè)銀行從客戶(hù)手中購(gòu)買(mǎi)未到期的商業(yè)票據(jù)或債券,并根據(jù)貼現(xiàn)利率折算成現(xiàn)金。貼現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)之一,它通過(guò)將未來(lái)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為即期現(xiàn)金流,滿(mǎn)足客戶(hù)的流動(dòng)資金需求。
貼現(xiàn)銀行的會(huì)計(jì)分錄示例
假設(shè)某商業(yè)銀行從客戶(hù)手中購(gòu)買(mǎi)了一張面值100,000元、到期日為一年后的商業(yè)票據(jù),并根據(jù)貼現(xiàn)利率為5%貼現(xiàn)。
會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 貼現(xiàn)銀行購(gòu)買(mǎi)商業(yè)票據(jù)的分錄:
借:商業(yè)票據(jù)(資產(chǎn)) 100,000元
貸:貼現(xiàn)銀行存款(資產(chǎn)) 95,000元
貸:貼現(xiàn)收入(收入) 5,000元
2. 在到期日支付商業(yè)票據(jù)本金的分錄:
借:貼現(xiàn)銀行存款(資產(chǎn)) 100,000元
貸:商業(yè)票據(jù)(資產(chǎn)) 100,000元
3. 在到期日支付貼現(xiàn)利息的分錄:
借:貼現(xiàn)銀行存款(資產(chǎn)) 5,000元
貸:貼現(xiàn)收入(收入) 5,000元
上述分錄將商業(yè)票據(jù)作為資產(chǎn)計(jì)入貼現(xiàn)銀行的賬戶(hù),并記錄貼現(xiàn)收入。在到期日,商業(yè)票據(jù)本金和貼現(xiàn)利息一起支付給貼現(xiàn)銀行,將貼現(xiàn)銀行存款增加對(duì)應(yīng)的金額,最終達(dá)到了將未來(lái)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)化為即期現(xiàn)金流的目的。






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