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高開票會計分錄

2023-03-14 13:27:06深圳會計培訓(xùn)

會計新年沖抵去年未開票收入如何處理,

新年沖抵后的上年未開票收入如何處理?

1.作為應(yīng)計費用處理。

企業(yè)所得稅根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在稅前扣除費用。應(yīng)計利息、水電費等應(yīng)計費用可在當(dāng)年稅前扣除。企業(yè)應(yīng)注意提供預(yù)提費用屬于當(dāng)年費用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明文件。如果當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)整,預(yù)提費用可以在下一年度實際支付年度稅前扣除。一般在收到發(fā)票后付款(即下一年付款)可以采用這種方式。

2.先計入成本,收到發(fā)票后再補(bǔ)原始憑證。

先計入當(dāng)年費用符合會計處理的及時性原則,但如果不能取得發(fā)票,這部分費用不能在所得稅前扣除,應(yīng)在所得稅匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅年度后取得發(fā)票的,所得稅處理如下。

(1)如果在最終結(jié)算期間取得發(fā)票,則不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。如果已經(jīng)進(jìn)行了納稅申報和匯算清繳,可以再次進(jìn)行年度所得稅申報和匯算清繳。

(2)如果最終匯算清繳后取得發(fā)票,仍可作為當(dāng)年費用在所得稅前扣除。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自匯算清繳之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年多繳的所得稅,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退稅。

3.發(fā)票將在實際收到時記錄。

這種情況,現(xiàn)行稅法沒有統(tǒng)一規(guī)定。記錄費用的年份與開具發(fā)票的年份不一致。雖然只是在時間性差異上,嚴(yán)格按照稅法的要求,上一年度的費用是不能在實際入賬的當(dāng)年扣除的,但這種情況也是客觀原因造成的。

4.年貨發(fā)票的處理

到期末,貨物已經(jīng)入庫,但發(fā)票賬單還沒有到。會計制度規(guī)定,應(yīng)記錄最終估計數(shù)。下一年度取得發(fā)票時,該批材料的成本不一定轉(zhuǎn)入損益,仍可能在存貨或在產(chǎn)品、產(chǎn)成品中。這種情況不影響損益,不存在納稅調(diào)整。如果材料成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到年末損益,則不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。這時候原材料在賬戶上可能是負(fù)數(shù),實際收到發(fā)票時正常入賬就可以了。

新一年未開票收入如何進(jìn)行會計分錄?

1.確認(rèn)以前年度未開票收入33,360。

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

以前年度損益調(diào)整

2.發(fā)揚(yáng)

借款前年度損益調(diào)整:

貸款:利潤分配-未分配利潤

3、計劃繳納附加稅。

(1)補(bǔ)充稅

借款前年度損益調(diào)整:

貸款:應(yīng)交稅費-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費

其他應(yīng)付款-地方教育附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調(diào)整:

去年未開票收入新年沖抵怎么處理?對于這個問題,在本文中,薛不僅分享了本案中的處理方法,還分享了他們的會計分錄,可以作為以后學(xué)習(xí)和工作的參考。如果你還不清楚,也可以再和我們咨詢。再見。


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