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出口退稅差額會(huì)計(jì)分錄

2023-02-20 11:05:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  【導(dǎo)讀】1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅,借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅);2、實(shí)行免抵退辦法退稅,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅);3、收到退稅款時(shí),借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

  出口企業(yè)的退稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅:

  借:應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  2、出口實(shí)行免抵退辦法退稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  3、出口企業(yè)收到退稅款時(shí):

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  出口企業(yè)未實(shí)行免抵退辦法退稅或?qū)嵭忻獾滞宿k法退稅,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“應(yīng)收賬款”相關(guān)二級(jí)科目核算。


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