計提本月稅款的會計分錄

計提本月稅款是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在每個會計期間內(nèi)按照應(yīng)納稅所得額計算并預(yù)付當期應(yīng)繳稅款的一種會計處理。

計提本月稅款的會計分錄通常包括兩個方面：計提應(yīng)納稅所得額和計提應(yīng)繳稅款。

計提應(yīng)納稅所得額的會計分錄

計提應(yīng)納稅所得額的會計分錄是將應(yīng)納稅所得額從利潤分配中予以提取，將其納稅部分先予以計提，以減少企業(yè)當期所得稅費用。

對于計提應(yīng)納稅所得額，會計分錄的借方通常是“應(yīng)納稅所得額”科目，貸方則是“所得稅費用”科目。

例如，某企業(yè)本月應(yīng)納稅所得額為10,000元，計提稅率為25%，則該會計分錄為：

借：應(yīng)納稅所得額 10,000

貸：所得稅費用 2,500

計提應(yīng)繳稅款的會計分錄

計提應(yīng)繳稅款的會計分錄是將企業(yè)計提的稅款資金掛賬，以便在下一階段繳納稅款時能夠從應(yīng)繳稅款賬戶中劃撥相應(yīng)的金額。

對于計提應(yīng)繳稅款，會計分錄的借方通常是“所得稅費用”科目，貸方則是“應(yīng)繳稅款”科目。

以以上例子為基礎(chǔ)，若企業(yè)按照規(guī)定在下個月繳納稅款，則該會計分錄為：

借：所得稅費用 2,500

貸：應(yīng)繳稅款 2,500

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