稅務(wù)留抵退款會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

稅務(wù)留抵退款是指企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)無(wú)法抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以申請(qǐng)將其暫時(shí)留抵到下一個(gè)納稅期間繼續(xù)抵扣或者申請(qǐng)將其退還給企業(yè)。

稅務(wù)留抵退款會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 留抵過(guò)程：

當(dāng)企業(yè)在某個(gè)納稅期間內(nèi)無(wú)法將全部進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢時(shí)，可以選擇將剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行留抵，以便在下一個(gè)納稅期間繼續(xù)抵扣。留抵過(guò)程中會(huì)發(fā)生以下分錄：

借：留抵退稅-應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅

2. 退款過(guò)程：

當(dāng)企業(yè)無(wú)法將全部進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)留抵抵扣，或者需要資金流動(dòng)性較高時(shí)，可以選擇申請(qǐng)將留抵退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)。退款過(guò)程中會(huì)發(fā)生以下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅

舉例回答

以一個(gè)企業(yè)在2021年第一季度的稅務(wù)留抵退款為例：

假設(shè)該企業(yè)在第一季度有10000元的進(jìn)項(xiàng)稅額，但只能在當(dāng)季抵扣6000元，剩余4000元無(wú)法抵扣完畢。企業(yè)可以選擇將剩余的4000元進(jìn)行留抵，以便在第二季度繼續(xù)抵扣。那么第一季度的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵退稅-應(yīng)納稅額 4000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅 4000元

到了第二季度，假設(shè)該企業(yè)繼續(xù)無(wú)法將全部的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢，剩余的3000元需要退還給企業(yè)。那么第二季度的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 3000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅 3000元

通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以靈活運(yùn)用稅務(wù)留抵退款政策，合理安排稅務(wù)資金，減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。