稅務(wù)留抵退款會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)留抵退款的會(huì)計(jì)登記
稅務(wù)留抵退款會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
稅務(wù)留抵退款是指企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)無(wú)法抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以申請(qǐng)將其暫時(shí)留抵到下一個(gè)納稅期間繼續(xù)抵扣或者申請(qǐng)將其退還給企業(yè)。
稅務(wù)留抵退款會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié):
1. 留抵過(guò)程:
當(dāng)企業(yè)在某個(gè)納稅期間內(nèi)無(wú)法將全部進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢時(shí),可以選擇將剩余的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行留抵,以便在下一個(gè)納稅期間繼續(xù)抵扣。留抵過(guò)程中會(huì)發(fā)生以下分錄:
借:留抵退稅-應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅
2. 退款過(guò)程:
當(dāng)企業(yè)無(wú)法將全部進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)留抵抵扣,或者需要資金流動(dòng)性較高時(shí),可以選擇申請(qǐng)將留抵退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)。退款過(guò)程中會(huì)發(fā)生以下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅
舉例回答
以一個(gè)企業(yè)在2021年第一季度的稅務(wù)留抵退款為例:
假設(shè)該企業(yè)在第一季度有10000元的進(jìn)項(xiàng)稅額,但只能在當(dāng)季抵扣6000元,剩余4000元無(wú)法抵扣完畢。企業(yè)可以選擇將剩余的4000元進(jìn)行留抵,以便在第二季度繼續(xù)抵扣。那么第一季度的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:留抵退稅-應(yīng)納稅額 4000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅 4000元
到了第二季度,假設(shè)該企業(yè)繼續(xù)無(wú)法將全部的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣完畢,剩余的3000元需要退還給企業(yè)。那么第二季度的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款 3000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-留抵退稅 3000元
通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)可以靈活運(yùn)用稅務(wù)留抵退款政策,合理安排稅務(wù)資金,減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。






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