稅務留抵退款會計分錄,稅務留抵退款的會計登記
2024-06-28 11:03:52 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:4494
內(nèi)容摘要:稅務留抵退款會計分錄的詳細說明稅務留抵退款是指企業(yè)在一段時間內(nèi)無法抵扣完的進項稅額,可以申請將其暫時留抵到下一個納稅期間繼續(xù)抵扣或者申請將其退還給企業(yè)...
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稅務留抵退款會計分錄的詳細說明
稅務留抵退款是指企業(yè)在一段時間內(nèi)無法抵扣完的進項稅額,可以申請將其暫時留抵到下一個納稅期間繼續(xù)抵扣或者申請將其退還給企業(yè)。
稅務留抵退款會計分錄主要包括以下兩個環(huán)節(jié):
1. 留抵過程:
當企業(yè)在某個納稅期間內(nèi)無法將全部進項稅額抵扣完畢時,可以選擇將剩余的進項稅額進行留抵,以便在下一個納稅期間繼續(xù)抵扣。留抵過程中會發(fā)生以下分錄:
借:留抵退稅-應納稅額
貸:應交稅費-留抵退稅
2. 退款過程:
當企業(yè)無法將全部進項稅額繼續(xù)留抵抵扣,或者需要資金流動性較高時,可以選擇申請將留抵退稅的進項稅額退還給企業(yè)。退款過程中會發(fā)生以下分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費-留抵退稅
舉例回答
以一個企業(yè)在2021年第一季度的稅務留抵退款為例:
假設該企業(yè)在第一季度有10000元的進項稅額,但只能在當季抵扣6000元,剩余4000元無法抵扣完畢。企業(yè)可以選擇將剩余的4000元進行留抵,以便在第二季度繼續(xù)抵扣。那么第一季度的會計分錄如下:
借:留抵退稅-應納稅額 4000元
貸:應交稅費-留抵退稅 4000元
到了第二季度,假設該企業(yè)繼續(xù)無法將全部的進項稅額抵扣完畢,剩余的3000元需要退還給企業(yè)。那么第二季度的會計分錄如下:
借:銀行存款 3000元
貸:應交稅費-留抵退稅 3000元
通過以上的會計分錄,企業(yè)可以靈活運用稅務留抵退款政策,合理安排稅務資金,減少企業(yè)的稅務負擔。

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