作為財(cái)會(huì)人,工作中接觸最多的就是會(huì)計(jì)分錄。但是還有不少財(cái)會(huì)小白總是在為會(huì)計(jì)分錄發(fā)愁,今天教大家做餐飲行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄,以后再不也怕了。
CPA:2020年CPA精選資料包!注會(huì)備考通關(guān),3.8G免費(fèi)送!餐飲行業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全
0 1 直接消耗餐料購(gòu)入
(1)分錄:
。焊叮☉(yīng)付)XX餐料款
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件:采購(gòu)發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)
。3)附件審核流程:
采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
。1)分錄:
。焊叮☉(yīng)付)XX餐料款
借:原材料-餐料
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
。2)附件:采購(gòu)發(fā)票(附清單)、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù)
。3)附件審核流程:
采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理簽字。
。1)分錄:
。翰土蠋(kù)調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:原材料-餐料
。2)附件:調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表
。3)附件審核流程:
調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。
。1)分錄:
:已入庫(kù)未付款餐料列帳
借:原材料-餐料
貸:應(yīng)付賬款
。2)附件:餐料入庫(kù)單
(3)附件審核流程:
入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。
。1)分錄:
:月末盤存餐料沖成本
借:原材料-廚房
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
。2)附件:廚房盤存表
(3)附件審核流程:
廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。
。1)分錄:
:收(預(yù)收)餐廳繳XX餐費(fèi)
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款
。2)附件:繳款單,發(fā)票開具申請(qǐng)單,發(fā)票
單獨(dú)存放單據(jù):餐廳報(bào)表,點(diǎn)菜單
(3)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
(營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù))
借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)成本
(上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。
借:營(yíng)業(yè)成本
貸:原材料
借:現(xiàn)金銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目
貸:現(xiàn)金
借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
盈利時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配
虧損時(shí):
借:利潤(rùn)分配
貸:本年利潤(rùn)
篇幅較長(zhǎng),此處省略,,,需要全部的,可以小編。
2
附500個(gè)會(huì)計(jì)分錄大全
▎【會(huì)計(jì)說】整理發(fā)布,部分素材源自:會(huì)計(jì)幫官微;如需轉(zhuǎn)載,請(qǐng)務(wù)必聯(lián)系授權(quán),侵權(quán)必究。