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收入退還會(huì)計(jì)分錄

2023-02-18 09:46:04深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  首先看發(fā)票是否已開(kāi)具,是否跨月;如果發(fā)票已經(jīng)開(kāi)過(guò)而沒(méi)有跨月時(shí),直接沖銷(xiāo)當(dāng)月紅字或者作廢,辦理退票,不需要進(jìn)行分錄:如果跨月時(shí),小規(guī)模納稅人可以直接沖銷(xiāo)紅字,一般納稅人,需要購(gòu)買(mǎi)方?jīng)_銷(xiāo)已沖銷(xiāo)的紅字,在向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出紅字發(fā)票申請(qǐng)后,再開(kāi)紅字發(fā)票,進(jìn)行收入確認(rèn)分錄。 1.銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,借記“產(chǎn)品銷(xiāo)售”科目,貸記“銀行存款”科目,還可在“應(yīng)收賬款——應(yīng)付款”賬戶(hù)中設(shè)置一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目,進(jìn)行核算。2。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅金)貸:應(yīng)收帳款or銀行存款(看對(duì)方是否付款)借指庫(kù)存商品貸:主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用將銷(xiāo)貨的分錄倒扣在一起沖減即可,希望能對(duì)分錄有所幫助。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅金)貸:應(yīng)收帳款借指庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本如果退給客戶(hù):進(jìn)貨時(shí)把分錄用紅字沖銷(xiāo);如果客戶(hù)退還給你:辦一張紅字銷(xiāo)售發(fā)票,沖回你結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本。 如果是你自己的客戶(hù)退貨給他:就做白字銷(xiāo)售發(fā)票,然后再把你的銷(xiāo)售成本沖回。這兩個(gè)例子告訴我們:客戶(hù)退貨有兩種情況;客戶(hù)是當(dāng)天退貨嗎? 顧客當(dāng)月返現(xiàn)了嗎?一筆一劃,一筆一劃。發(fā)生退貨50元沖減銷(xiāo)售收入和轉(zhuǎn)出稅金;借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42.74應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)7.26貸:應(yīng)收帳款50萬(wàn)元再次銷(xiāo)售10元商品,確認(rèn)收入;借:應(yīng)收帳款10貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo))1.45返還差價(jià)40元;借:應(yīng)收帳款四十萬(wàn)貸:銀行存款40萬(wàn)元不懂就沒(méi)了? 銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄;借指:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄;借指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品收到貨款時(shí)會(huì)計(jì)分錄;借指銀行的存款貸:應(yīng)收賬款銷(xiāo)售退貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄;借指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))貸:銀行存款銷(xiāo)售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄;借:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)銷(xiāo)售商品發(fā)生銷(xiāo)貨退回,應(yīng)分別不同情況迸行會(huì)計(jì)處理:1。一種是未確認(rèn)銷(xiāo)售收入的已銷(xiāo)商品出現(xiàn)銷(xiāo)退,應(yīng)沖銷(xiāo)“發(fā)出商品”科目。 二是已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出產(chǎn)品發(fā)

  生退貨的,應(yīng)當(dāng)沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅額和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅款。 在增設(shè)“庫(kù)存商品”科目的同時(shí);借:庫(kù)存商品貸:發(fā)出商品二是已確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的,除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外,分為三種情形;1.當(dāng)期商品銷(xiāo)售收入一般應(yīng)沖減當(dāng)期商品銷(xiāo)售成本。2.按規(guī)定允許抵扣增值稅稅額的,應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額同步抵扣。(一)借指:主業(yè)的收益應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額).情況二貸:銀行存款(2)借用:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3,銷(xiāo)售退回發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí),應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用。(一)借指:主業(yè)的收益應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣的發(fā)生)(2)借用:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本具體業(yè)務(wù)舉例請(qǐng)看初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教材《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》收入一著的相關(guān)內(nèi)容。 (1)企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用,包括直接材料成本和間接成本。(2)在日常核算中,將上述兩項(xiàng)之和作為當(dāng)期費(fèi)用列支。(3)將直接材料成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 具體如下:1。借:銀行存款46.8(紅字)貸:主業(yè)收入(紅字)50萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅8.5(紅字)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅1.7可供參考!! 一,如果是銷(xiāo)售退貨,怎么辦?借指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:銀行存款/現(xiàn)金等應(yīng)納稅──應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)一般納稅企業(yè)(紅字)同時(shí),沖回成本,借指庫(kù)存商品貸:主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用2.如果是進(jìn)貨退出,做;借入:銀行存款/現(xiàn)金等應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)貸:庫(kù)存商品會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng),以及計(jì)入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄。 簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì)計(jì)分錄包括應(yīng)借應(yīng)貸方向,應(yīng)貸帳戶(hù)(科目)名和應(yīng)記金額三要素。 按記賬憑證是否登記入帳,可將分錄劃分為記入賬戶(hù)式和不記賬式兩種形式;按核算對(duì)象不同,又可細(xì)分為分收入與支支出、分資產(chǎn)與負(fù)債兩類(lèi)。 根據(jù)所涉及到的賬戶(hù)數(shù)量不同,分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄與復(fù)合會(huì)計(jì)分錄; 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄僅指某一賬戶(hù)借方與另一賬戶(hù)貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸會(huì)計(jì)分錄,復(fù)合會(huì)計(jì)分錄是指由兩種以上(不包括兩種)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄構(gòu)成的一種會(huì)計(jì)分錄,是一借多貸,一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

  


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