即征即退會計(jì)分錄稅務(wù)報(bào)表詳解

即征即退是指在增值稅全面征收和增值稅稅率下調(diào)的過程中，對輸入稅額依法進(jìn)行核算，但無需實(shí)際交納增值稅，所以對于這部分稅額，企業(yè)可以按規(guī)定退還。即征即退旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的現(xiàn)金流，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

在即征即退政策下，企業(yè)需要進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)分錄和編制稅務(wù)報(bào)表，以確保符合相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定。

會計(jì)分錄

根據(jù)即征即退政策的規(guī)定，在進(jìn)行會計(jì)分錄時(shí)，需要分別處理輸入稅額和應(yīng)納稅額的相關(guān)科目：

對于輸入稅額，應(yīng)按照以下會計(jì)分錄進(jìn)行處理：

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額

對于應(yīng)納稅額，應(yīng)按照以下會計(jì)分錄進(jìn)行處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅屬于負(fù)債科目）

貸：應(yīng)繳稅金（公共事業(yè)附加、教育費(fèi)附加等）

稅務(wù)報(bào)表

在編制稅務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1. 增值稅納稅申報(bào)表：按照即征即退政策的要求填報(bào)，包括輸入稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等信息。

2. 應(yīng)繳稅金申報(bào)表：包括應(yīng)繳稅金的計(jì)算和申報(bào)信息。

3. 其他相關(guān)稅務(wù)報(bào)表：根據(jù)實(shí)際情況，可能還需要填報(bào)其他相關(guān)的稅務(wù)報(bào)表，如財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷存表等。

舉例說明

某企業(yè)在某月份購買了一批原材料，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元，按照即征即退政策，不需實(shí)際繳納增值稅，可以退還這部分稅額。

會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 10000

貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 10000

稅務(wù)報(bào)表如下：

1. 增值稅納稅申報(bào)表：

輸入稅額：10000元

銷項(xiàng)稅額：0元

應(yīng)納稅額：0元

2. 應(yīng)繳稅金申報(bào)表：

應(yīng)繳稅金：0元

這樣，企業(yè)符合即征即退政策的要求，可以退還10000元的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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