即征即退會計(jì)分錄稅務(wù)報(bào)表,稅務(wù)報(bào)表需即時(shí)編制納稅記賬伴隨進(jìn)銷存
即征即退會計(jì)分錄稅務(wù)報(bào)表詳解
即征即退是指在增值稅全面征收和增值稅稅率下調(diào)的過程中,對輸入稅額依法進(jìn)行核算,但無需實(shí)際交納增值稅,所以對于這部分稅額,企業(yè)可以按規(guī)定退還。即征即退旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的現(xiàn)金流,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
在即征即退政策下,企業(yè)需要進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)分錄和編制稅務(wù)報(bào)表,以確保符合相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定。
會計(jì)分錄
根據(jù)即征即退政策的規(guī)定,在進(jìn)行會計(jì)分錄時(shí),需要分別處理輸入稅額和應(yīng)納稅額的相關(guān)科目:
對于輸入稅額,應(yīng)按照以下會計(jì)分錄進(jìn)行處理:
借:應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額
對于應(yīng)納稅額,應(yīng)按照以下會計(jì)分錄進(jìn)行處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅屬于負(fù)債科目)
貸:應(yīng)繳稅金(公共事業(yè)附加、教育費(fèi)附加等)
稅務(wù)報(bào)表
在編制稅務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)包括以下內(nèi)容:
1. 增值稅納稅申報(bào)表:按照即征即退政策的要求填報(bào),包括輸入稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等信息。
2. 應(yīng)繳稅金申報(bào)表:包括應(yīng)繳稅金的計(jì)算和申報(bào)信息。
3. 其他相關(guān)稅務(wù)報(bào)表:根據(jù)實(shí)際情況,可能還需要填報(bào)其他相關(guān)的稅務(wù)報(bào)表,如財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷存表等。
舉例說明
某企業(yè)在某月份購買了一批原材料,發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元,按照即征即退政策,不需實(shí)際繳納增值稅,可以退還這部分稅額。
會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款 10000
貸:進(jìn)項(xiàng)稅額 10000
稅務(wù)報(bào)表如下:
1. 增值稅納稅申報(bào)表:
輸入稅額:10000元
銷項(xiàng)稅額:0元
應(yīng)納稅額:0元
2. 應(yīng)繳稅金申報(bào)表:
應(yīng)繳稅金:0元
這樣,企業(yè)符合即征即退政策的要求,可以退還10000元的進(jìn)項(xiàng)稅額。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
