14日和3日，我們收到了大華商場支付的30萬元明年布藝沙發(fā)的貨款。

借銀行存款：-工行30萬

貸款：預(yù)付款-大華商城300 000

實(shí)現(xiàn)銷售收入時擴(kuò)展：

借：預(yù)付款-大華Shopping Mall 339000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)300 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)39 000。

接收對方支付的款項

借：銀行存款-工行39000

貸款：預(yù)付款-大華Shopping Mall 39000

分機(jī)：如果企業(yè)涉及的預(yù)收賬款不多，則不需要單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”，預(yù)收賬款發(fā)生時可以記錄“應(yīng)收賬款”的貸方。

借銀行存款：-工行30萬

貸款：應(yīng)收賬款-大華商城300 000

實(shí)現(xiàn)銷售收入時：

借：應(yīng)收賬款-大華Shopping Mall 339000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)300 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)39 000。

接收另一方的付款：

借：銀行存款-工行39000

貸款：應(yīng)收賬款-大華Shopping Mall 39000

15日和3日，我們賣給家俱城， 南亞， 80套布藝沙發(fā)，單價3000，稅率13。在出售日，我們收到一張由家俱城，南亞，簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，面額為280，800元，期限為6個月，票面利率為6。

借：應(yīng)收票據(jù)-面值271 200

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)240 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)31 200

擴(kuò)展：

商業(yè)匯票的分類：有息和無息商業(yè)匯票，商業(yè)/銀行承兌匯票。

銀行匯票、銀行本票、支票和商業(yè)匯票的區(qū)別；

其他貨幣資金：與銀行匯票、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)科目相關(guān)。

銀行存款：與支票結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)的科目。

應(yīng)收(應(yīng)付)票據(jù)：涉及商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)賬戶。

2008年9月3日，16日、3日，我持光明公司開具的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。該票據(jù)面值60萬元，期限6個月，票面利率6，貼現(xiàn)率為https://www.zhucesz.com/

借：銀行存款-工行606 https://www.zhucesz.com/

貸款：應(yīng)收票據(jù)-光明Company 600000

財務(wù)費(fèi)用-利息收入和支出6 https://www.zhucesz.com/

展期：票據(jù)貼實(shí)金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息。

=618000-11 https://www.zhucesz.com/ https://www.zhucesz.com/

票據(jù)到期值=票據(jù)面值*(1票據(jù)利率*票據(jù)期限)=600 000*(1 6/12*6)=618 000。

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期限=618000 * https://www.zhucesz.com/* 3=11 https://www.zhucesz.com/

商業(yè)運(yùn)河票據(jù)貼現(xiàn)設(shè)備的審核，貼現(xiàn)后企業(yè)仍承擔(dān)連帶責(zé)任。

如果上述貼現(xiàn)，商業(yè)匯票是無息的：

借：銀行存款-工行588 750

財務(wù)費(fèi)用-利息收入和支出11 250(600 000 * https://www.zhucesz.com/* 3)

貸款：應(yīng)收票據(jù)-光明Company 600 000(無息)

如果計息票據(jù)的利息按月累計

借：應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)計利息3 000(600 000*6/12*1))

貸款：財務(wù)費(fèi)用-利息收入和支出3 000

3個月每月利息后的折扣：

借：銀行存款-工行606 https://www.zhucesz.com/

財務(wù)費(fèi)用-利息收入和支出2 https://www.zhucesz.com/

貸款：應(yīng)收票據(jù)-面值600 000

應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)計利息9 000

17、3日現(xiàn)金繳納稅款滯納金1000元。

借：營業(yè)費(fèi)用-其他1 000

貸款：庫存現(xiàn)金1 000

18日、4日，光明公司應(yīng)收賬款30萬元因光明公司資金困難無法按原條件償還。經(jīng)協(xié)商，同意光明公司以現(xiàn)金22萬元清償債務(wù)，同時免除其他8萬元。

借：銀行存款-工行220 000。

營業(yè)外支出-債務(wù)重組80 000

貸款：應(yīng)收賬款-光明Company 300 000

19日、4日收回了前一年已經(jīng)核銷的2萬元壞賬，是華福商場的貨款。

借：在銀行存20 000

貸款：壞賬準(zhǔn)備20 000

延伸西

貸款：應(yīng)收賬款-華福Shopping Mall 20 000

如果企業(yè)沒有計提壞賬準(zhǔn)備(直接核銷法)

借：管理費(fèi)20 000

貸款：應(yīng)收賬款-華福Shopping Mall

20日、5日木材被火燒損，價值3萬元，損失30立方米。保險公司已確認(rèn)賠償23400元，其余由企業(yè)自行承擔(dān)。

當(dāng)木材受損時：

借：待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理當(dāng)前財產(chǎn)的損失和溢余33 900

貸款：原材料-木材30 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)3 900

處理因火災(zāi)而丟失的木材：

借：其他應(yīng)收款-保險公司22 600

營業(yè)外支出-非常損失11 300

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余-待處理當(dāng)前財產(chǎn)的損失和溢余33 900

21日、6日向華豐公司購買木材100立方米，不含稅價900元/立方米，稅率13。材料驗收入庫，開具期限為三個月的有息票據(jù)，用于支付稅金，票面利率6。

借：原材料-木材90 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)11 700

貸款：應(yīng)付票據(jù)-面值101 700

22日和6日，400套布藝沙發(fā)賣給家俱城， 華豐，單價3000元，稅率13。上個月貨款和稅金80萬，其余通過轉(zhuǎn)賬收到。

借：賬戶預(yù)收-華豐家俱城800000

銀行存款556 000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)1 200 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)156 000。

23日和7日，我們向華福商場銷售了500套辦公桌椅，單價1000，稅率13。我們收到一張由對方開具并承兌的商業(yè)匯票，期限為6個月，年利率為6。

借：應(yīng)收票據(jù)-面值565 000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-前臺500 000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)65 000