一般納稅人退留抵稅額會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

一般納稅人是指企業(yè)按照國(guó)家稅收法律規(guī)定，在滿足一定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以享受抵扣或退還已納稅額的企業(yè)納稅人。

納稅人在一定的情況下可能會(huì)產(chǎn)生留抵稅額，即在該納稅期限內(nèi)未能完全抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。在一般情況下，納稅人可以選擇將該留抵稅額進(jìn)行退稅，即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將留抵稅額退還給企業(yè)。

一般納稅人退留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵稅額

貸：應(yīng)付稅費(fèi)

在這個(gè)會(huì)計(jì)分錄中，留抵稅額是借方科目，應(yīng)付稅費(fèi)是貸方科目。

舉例：

某企業(yè)在某個(gè)納稅期限內(nèi)，實(shí)際繳納了100,000元的稅款，但是該期間內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣總額為120,000元。那么該企業(yè)可以將實(shí)際繳納的稅款100,000元作為應(yīng)付稅費(fèi)記賬，并將多余的留抵稅額20,000元記賬為留抵稅額。

借：留抵稅額 20,000元

貸：應(yīng)付稅費(fèi) 100,000元

通過這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)將多余的留抵稅額記錄下來(lái)，并將實(shí)際繳納的稅款計(jì)入應(yīng)付稅費(fèi)中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。