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一般納稅人退留抵稅額會(huì)計(jì)分錄-納稅人退還抵扣稅額會(huì)記分錄
2024-06-25 10:15:14 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:962
內(nèi)容摘要:一般納稅人退留抵稅額會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明一般納稅人是指企業(yè)按照國(guó)家稅收法律規(guī)定,在滿足一定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以享受抵扣或退還已納稅額的企業(yè)納稅人。...
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一般納稅人退留抵稅額會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明
一般納稅人是指企業(yè)按照國(guó)家稅收法律規(guī)定,在滿足一定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以享受抵扣或退還已納稅額的企業(yè)納稅人。
納稅人在一定的情況下可能會(huì)產(chǎn)生留抵稅額,即在該納稅期限內(nèi)未能完全抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。在一般情況下,納稅人可以選擇將該留抵稅額進(jìn)行退稅,即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將留抵稅額退還給企業(yè)。
一般納稅人退留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:留抵稅額
貸:應(yīng)付稅費(fèi)
在這個(gè)會(huì)計(jì)分錄中,留抵稅額是借方科目,應(yīng)付稅費(fèi)是貸方科目。
舉例:
某企業(yè)在某個(gè)納稅期限內(nèi),實(shí)際繳納了100,000元的稅款,但是該期間內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣總額為120,000元。那么該企業(yè)可以將實(shí)際繳納的稅款100,000元作為應(yīng)付稅費(fèi)記賬,并將多余的留抵稅額20,000元記賬為留抵稅額。
借:留抵稅額 20,000元
貸:應(yīng)付稅費(fèi) 100,000元
通過這個(gè)會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)將多余的留抵稅額記錄下來(lái),并將實(shí)際繳納的稅款計(jì)入應(yīng)付稅費(fèi)中。

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