一般納稅人退留抵稅額會計分錄詳細說明

一般納稅人是指企業(yè)按照國家稅收法律規(guī)定，在滿足一定條件并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以享受抵扣或退還已納稅額的企業(yè)納稅人。

納稅人在一定的情況下可能會產(chǎn)生留抵稅額，即在該納稅期限內(nèi)未能完全抵扣的進項稅額。在一般情況下，納稅人可以選擇將該留抵稅額進行退稅，即向稅務(wù)機關(guān)申請將留抵稅額退還給企業(yè)。

一般納稅人退留抵稅額的會計分錄如下：

借：留抵稅額

貸：應(yīng)付稅費

在這個會計分錄中，留抵稅額是借方科目，應(yīng)付稅費是貸方科目。

舉例：

某企業(yè)在某個納稅期限內(nèi)，實際繳納了100,000元的稅款，但是該期間內(nèi)的進項稅額抵扣總額為120,000元。那么該企業(yè)可以將實際繳納的稅款100,000元作為應(yīng)付稅費記賬，并將多余的留抵稅額20,000元記賬為留抵稅額。

借：留抵稅額 20,000元

貸：應(yīng)付稅費 100,000元

通過這個會計分錄，企業(yè)將多余的留抵稅額記錄下來，并將實際繳納的稅款計入應(yīng)付稅費中。

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