退庫(kù)稅款需要知道具體是什么原因退回的什么稅款，才知道該具體如何做分錄的。比如匯算清繳退回的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。

稅款退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

稅款退庫(kù)是指將已入庫(kù)的稅款從國(guó)庫(kù)中退還給納稅人或有關(guān)單位的過(guò)程.退庫(kù)有出口貨物退稅、減免退稅、誤收退稅、匯算清繳和結(jié)算退稅、提取代征代扣手續(xù)費(fèi)等幾種。

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

稅款退庫(kù)原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理,對(duì)特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國(guó)庫(kù)辦理退付現(xiàn)金手續(xù)。

出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

出售商品退庫(kù)的會(huì)計(jì)處理,取決于退庫(kù)之前已完成的業(yè)務(wù)處理及退庫(kù)形式:

1、如果公司已出售,且已開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入,但對(duì)方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù):

首先,沖銷收入,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)收賬款

然后,對(duì)退庫(kù)商品收貨入庫(kù):

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、如果公司已出售,對(duì)方已接收發(fā)票入賬,對(duì)方退貨并給公司開(kāi)具銷售發(fā)票:

則,對(duì)根據(jù)發(fā)票對(duì)退庫(kù)商品處理如下:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)收賬款

上述"應(yīng)收賬款"科目,根據(jù)結(jié)算形式,也可以是現(xiàn)金、銀行存款或是應(yīng)付賬款科目。

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