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會(huì)計(jì)分錄50筆

2023-02-12 10:05:51深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  在會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中

  有一個(gè)難點(diǎn)叫分錄

  為了讓大家對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有更深刻的了解

  特意整理了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄大全

  要收藏學(xué)習(xí)哦~

  01

  資金籌集業(yè)務(wù)

  接受現(xiàn)金投資

  借:銀行存款

  貸:實(shí)收資本/股本

  資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)

  接受非現(xiàn)金投資

  借:固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)

  貸:實(shí)收資本/股本

  資本公積——資本溢價(jià)

  實(shí)收資本增加

  借:銀行存款

  貸:實(shí)收資本

  借:資本公積/盈余公積

  貸:實(shí)收資本(或股本)

  短期借款賬務(wù)處理

  借入

  借:銀行存款

  貸:短期借款

  月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸:應(yīng)付利息

  支付利息

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  應(yīng)付利息

  貸:銀行存款

  償還銀行借款本金

  借:短期借款

  貸:銀行存款

  長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理

  借入

  借:銀行存款

  長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整

  貸:長(zhǎng)期借款——本金

  計(jì)提利息

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等

  貸:應(yīng)付利息(分期付息)

  長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息)

  償還款本息

  借:長(zhǎng)期借款——本金

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息

  貸:銀行存款

  02

  固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

  購(gòu)入固定資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款等

  固定資產(chǎn)折舊

  借:制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

  貸:累計(jì)折舊

  固定資產(chǎn)處置

  轉(zhuǎn)入清理時(shí)

  借:固定資產(chǎn)清理

  累計(jì)折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  收回殘料變價(jià)收入時(shí)

  借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)

  清理支付清理費(fèi)用時(shí)

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

  借:營(yíng)業(yè)外支出

  貸:固定資產(chǎn)清理

  結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營(yíng)業(yè)外收入

  03

  材料采購(gòu)業(yè)務(wù)

  購(gòu)買材料

  實(shí)際成本法

 。1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款

  (2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)付賬款

 。3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫(kù):

  暫估入賬:

  借:原材料

  貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

  下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回:

  借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

  貸: 原材料

  (4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù):

  借:在途物資

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款

  材料收到,并驗(yàn)收入庫(kù)

  借:原材料

  貸:在途物資

  (5)采用預(yù)付方式購(gòu)入材料:

  預(yù)付貨款時(shí):

  借:預(yù)付賬款

  貸:銀行存款

  材料入庫(kù)時(shí):

  借:原材料

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:預(yù)付賬款

  補(bǔ)付貨款時(shí):

  借:預(yù)付賬款

  貸:銀行存款

  計(jì)劃成本法

  貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù):

  企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付)

  借:材料采購(gòu)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù):

  企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付)

  借:材料采購(gòu)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  發(fā)出材料

  實(shí)際成本法

  借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

  貸:原材料

  計(jì)劃成本法

  借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等

  材料成本差異(節(jié)約)

  貸:原材料

  材料成本差異(超支)

  04

  生產(chǎn)業(yè)務(wù)

  處理材料費(fèi)用的歸集與分配

  借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn))

  制造費(fèi)用(間接費(fèi)用)

  管理費(fèi)用(行政管理部門)

  貸:原材料

  職工薪酬的歸集與分配

  計(jì)提

  借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  發(fā)放工資,支付現(xiàn)金

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  代扣款項(xiàng)

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:其他應(yīng)收款——職工房租

  ——代墊醫(yī)藥費(fèi)

  制造費(fèi)用的歸集和分配

  借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

  ——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品

  貸:制造費(fèi)用

  分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)

  借:庫(kù)存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  05

  銷售業(yè)務(wù)

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  貸:庫(kù)存商品

  其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

  貸:其他業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等

  貸:其他業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  06

  期間費(fèi)用

  管理費(fèi)用的賬務(wù)處理

  企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付利息

  銀行存款等

  企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出

  借:管理費(fèi)用

  貸:累計(jì)折舊

  企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)

  企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用

  借:管理費(fèi)用

  貸:銀行存款

  研發(fā)支出等

  銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理

  企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用

  借:銷售費(fèi)用

  貸:銀行存款等

  企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

  借:銷售費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  銀行存款

  累計(jì)折舊等

  財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理

  企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸:銀行存款

  應(yīng)付利息等

  企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣

  借:銀行存款/應(yīng)付賬款

  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  07

  利潤(rùn)形成與分配

  所得稅的賬務(wù)處理

  計(jì)算應(yīng)交所得稅

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  實(shí)際上交所得稅費(fèi)用

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  利潤(rùn)形成的賬務(wù)處理

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  公允價(jià)值變動(dòng)損益

  投資收益

  營(yíng)業(yè)外收入

  貸:本年利潤(rùn)

  借:本年利潤(rùn)

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  其他業(yè)務(wù)成本

  營(yíng)業(yè)稅金及附加

  銷售費(fèi)用

  管理費(fèi)用

  財(cái)務(wù)費(fèi)用

  資產(chǎn)減值損失

  營(yíng)業(yè)外支出

  利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理

  凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

  借:本年利潤(rùn)

  貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)提取盈余

  公積

  提取盈余公積

  借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

  ——提取任意盈余公積

  貸:盈余公積——法定盈余公積

  ——任意盈余公積

  向投資者分配利潤(rùn)或股利


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