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會計分錄50筆

2023-02-12 10:05:51深圳會計培訓

  在會計的學習中

  有一個難點叫分錄

  為了讓大家對這個知識點有更深刻的了解

  特意整理了會計基礎分錄大全

  要收藏學習哦~

  01

  資金籌集業(yè)務

  接受現(xiàn)金投資

  借:銀行存款

  貸:實收資本/股本

  資本公積——資本溢價/股本溢價

  接受非現(xiàn)金投資

  借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

  貸:實收資本/股本

  資本公積——資本溢價

  實收資本增加

  借:銀行存款

  貸:實收資本

  借:資本公積/盈余公積

  貸:實收資本(或股本)

  短期借款賬務處理

  借入

  借:銀行存款

  貸:短期借款

  月末計提應計利息

  借:財務費用

  貸:應付利息

  支付利息

  借:財務費用

  應付利息

  貸:銀行存款

  償還銀行借款本金

  借:短期借款

  貸:銀行存款

  長期借款的賬務處理

  借入

  借:銀行存款

  長期借款——利息調整

  貸:長期借款——本金

  計提利息

  借:財務費用等

  貸:應付利息(分期付息)

  長期借款——應計利息(到期一次還本付息)

  償還款本息

  借:長期借款——本金

  財務費用

  應付利息/長期借款——應計利息

  貸:銀行存款

  02

  固定資產(chǎn)業(yè)務

  購入固定資產(chǎn)

  借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝)

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款等

  固定資產(chǎn)折舊

  借:制造費用/銷售費用/管理費用等

  貸:累計折舊

  固定資產(chǎn)處置

  轉入清理時

  借:固定資產(chǎn)清理

  累計折舊

  貸:固定資產(chǎn)

  收回殘料變價收入時

  借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)

  清理支付清理費用時

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款

  結轉處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

  借:營業(yè)外支出

  貸:固定資產(chǎn)清理

  結轉處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營業(yè)外收入

  03

  材料采購業(yè)務

  購買材料

  實際成本法

 。1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:

  借:原材料

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

 。2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:

  借:原材料

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應付賬款

  (3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗收入庫:

  暫估入賬:

  借:原材料

  貸:應付賬款——暫估應付賬款

  下月初用紅字編制會計分錄沖回:

  借:應付賬款——暫估應付賬款

  貸: 原材料

 。4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗收入庫:

  借:在途物資

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  材料收到,并驗收入庫

  借:原材料

  貸:在途物資

 。5)采用預付方式購入材料:

  預付貨款時:

  借:預付賬款

  貸:銀行存款

  材料入庫時:

  借:原材料

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:預付賬款

  補付貨款時:

  借:預付賬款

  貸:銀行存款

  計劃成本法

  貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫:

  企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付)

  借:材料采購

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款/應付賬款

  貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時材料驗收入庫:

  企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付)

  借:材料采購

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款/應付賬款

  發(fā)出材料

  實際成本法

  借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等

  貸:原材料

  計劃成本法

  借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等

  材料成本差異(節(jié)約)

  貸:原材料

  材料成本差異(超支)

  04

  生產(chǎn)業(yè)務

  處理材料費用的歸集與分配

  借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn))

  制造費用(間接費用)

  管理費用(行政管理部門)

  貸:原材料

  職工薪酬的歸集與分配

  計提

  借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等

  貸:應付職工薪酬

  發(fā)放工資,支付現(xiàn)金

  借:應付職工薪酬——工資

  貸:庫存現(xiàn)金

  代扣款項

  借:應付職工薪酬——工資

  貸:其他應收款——職工房租

  ——代墊醫(yī)藥費

  制造費用的歸集和分配

  借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

  ——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品

  貸:制造費用

  分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結轉

  借:庫存商品

  貸:生產(chǎn)成本

  05

  銷售業(yè)務

  主營業(yè)務收入的賬務處理

  借:銀行存款/應收賬款/預收賬款等

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  主營業(yè)務成本的賬務處理

  借:主營業(yè)務成本

  貸:庫存商品

  其他業(yè)務收入的賬務處理

  借:銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)等

  貸:其他業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  其他業(yè)務成本的賬務處理

  借:銀行存款/應收賬款/應收票據(jù)等

  貸:其他業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  06

  期間費用

  管理費用的賬務處理

  企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

  借:管理費用

  貸:應付利息

  銀行存款等

  企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬

  借:管理費用

  貸:應付職工薪酬

  企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出

  借:管理費用

  貸:累計折舊

  企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費

  借:管理費用

  貸:應交稅費

  企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、企業(yè)研究費用等其他費用

  借:管理費用

  貸:銀行存款

  研發(fā)支出等

  銷售費用的賬務處理

  企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用

  借:銷售費用

  貸:銀行存款等

  企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用

  借:銷售費用

  貸:應付職工薪酬

  銀行存款

  累計折舊等

  財務費用的賬務處理

  企業(yè)發(fā)生的各項財務費用

  借:財務費用

  貸:銀行存款

  應付利息等

  企業(yè)發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣

  借:銀行存款/應付賬款

  貸:財務費用

  07

  利潤形成與分配

  所得稅的賬務處理

  計算應交所得稅

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費——應交所得稅

  實際上交所得稅費用

  借:應交稅費——應交所得稅

  貸:銀行存款

  利潤形成的賬務處理

  借:主營業(yè)務收入

  其他業(yè)務收入

  公允價值變動損益

  投資收益

  營業(yè)外收入

  貸:本年利潤

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務成本

  其他業(yè)務成本

  營業(yè)稅金及附加

  銷售費用

  管理費用

  財務費用

  資產(chǎn)減值損失

  營業(yè)外支出

  利潤分配的賬務處理

  凈利潤轉入利潤分配

  借:本年利潤

  貸:利潤分配——未分配利潤提取盈余

  公積

  提取盈余公積

  借:利潤分配——提取法定盈余公積

  ——提取任意盈余公積

  貸:盈余公積——法定盈余公積

  ——任意盈余公積

  向投資者分配利潤或股利


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