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預(yù)存押金會計分錄

2023-02-12 10:05:31深圳會計培訓(xùn)

  會計分錄匯總

  一、現(xiàn)金核算

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入

  1、提現(xiàn)借:庫存現(xiàn)金 貸:銀行存款

  2

  、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)【一般納稅人】 或 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】

  3、退回暫借多余現(xiàn)金 管理費用

  貸:其他應(yīng)收款【一般是企業(yè)員工借款,例如預(yù)借差旅費】

  4、盤盈現(xiàn)金批準前

  批準后 (無主款項) 其他應(yīng)付款 (有主款項)

  (二)現(xiàn)金支出

  1、現(xiàn)金存入銀行借:銀行存款

  2、出差等暫借借:其他應(yīng)收款

  收入】

  3、發(fā)工資等借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  4、購買或支付零星物資辦公費等 /銷售費用/制造費用

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)【取得專票】

  5、盤虧批準前

  批準后 (責(zé)任賠償部分) 管理費用 (企業(yè)承擔(dān)部分) 貸:待處理財產(chǎn)損溢【思考:二級科目?】

  二、銀行存款核算

 。ㄒ唬┦杖

  1、現(xiàn)金存入銀行 借:銀行存款 貸:庫存現(xiàn)金

  2、銷售產(chǎn)品 收到貨款

 。ú牧箱N售為:其他業(yè)務(wù)收入)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)【思考:小規(guī)模納稅人涉稅科目】

  3、向銀行借款 存入銀行

  /長期借款【建議:根據(jù)不同的借款行、使用項目設(shè)置

  二級科目】

 。ǘ┲С

  1、提現(xiàn)借:庫存現(xiàn)金

  2、用存款購買原材料 /在途物資

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)【思考:小規(guī)模納稅人是

  否有涉稅科目?】

  貸:銀行存款

  3、用存款購買固定資產(chǎn)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  4、用存款支付相關(guān)費用 /銷售費用務(wù)費用/制造費用

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)【取得專票】

  貸:銀行存款

  5、歸還銀行借款借:短期借款/長期借款

  三、其他貨幣資金核算

  1、存入

  2、使用 /在途物資等

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)【取得專票】

  3、剩余轉(zhuǎn)回

  貸:其他貨幣資金——××

  四、應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))核算

  1、銷售貨物 貨款未收 /應(yīng)收票據(jù)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  2、收回欠款 存入銀行

  貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

  3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回

  4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行

  財務(wù)費用 (現(xiàn)金折扣) 貸:應(yīng)收賬款

  5、計提壞賬準備

  6、沖銷多提壞賬準備

  7、發(fā)生壞賬

  8

  、原壞賬又收回

  9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

  五、預(yù)付賬款核算

  1、預(yù)付時

  2、發(fā)貨時

  3、補付時

  六、其他應(yīng)收款核算

 。ㄒ唬┒~備用金

  1、借用時 貸:應(yīng)收賬款 財務(wù)費用 貸:應(yīng)收票據(jù)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:預(yù)付賬款(全額) 借:其他應(yīng)收款——備用金 貸:庫存現(xiàn)金

  2、報銷時/銷售費用/制造費用 貸:庫存現(xiàn)金

 。ǘ┓嵌~備用金

  1、借用時 貸:庫存現(xiàn)金

  2、報銷時退回多余款 /銷售費用/制造費用

 。ń璐笥谟茫⿴齑娆F(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)收款——備用金

  補足差額 /銷售費用/制造費用 (借小于用) 庫存現(xiàn)金

  (三)包裝物押金等

  1、支付時 (租入包裝物)

  2、收回時

 。ㄍ嘶匕b物) 貸:其他應(yīng)收款——包裝物押金

  七、存貨核算 原材料

 。ㄒ唬┦杖

  1、發(fā)票已到 貨已入庫(或在途) (買價+采購費用)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款

  2、在途物資 驗收入庫

  3、發(fā)票未到 貨已入庫

  下月初紅沖

  4、接受投入原材料借:原材料

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:實收資本

  5、盤盈材料批準前

  批準后

 。ǘ┌l(fā)出

  1、領(lǐng)用原材料借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等 貸:原材料

  2、盤虧材料或庫存商品 /庫存商品

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

 。ㄖ挥泄芾聿簧圃斐杀P虧進項稅不予抵扣) 批準后 (殘料部分)

  其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分) 管理費用 (正常損耗) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸:待處理財產(chǎn)損溢 庫存商品

  1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫

  2、外購商品

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:應(yīng)付賬款等

  3、銷售商品

  貸:庫存商品

  堂問答:www.acc5.com/ask


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