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0稅申報退稅會計分錄

2023-02-11 10:07:42深圳會計培訓(xùn)

  外貿(mào)企業(yè)零退稅率會計分錄

  不管出口商品的退稅率情況如何,只要出口商品,就要正常進(jìn)行會計處理:

  借:應(yīng)收帳款(或銀行存款等)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  根據(jù)出口退稅率,轉(zhuǎn)出該商品進(jìn)項稅金,因為是零退稅率,得全額轉(zhuǎn)出:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)

  外貿(mào)公司出口退稅的會計分錄

  一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

  出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

  二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

  外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

  (一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

  借:庫存出口商品

  應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

  貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

  (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

  借:應(yīng)收賬款等

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

 。ㄈ┙Y(jié)轉(zhuǎn)成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

  貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

 。ㄎ澹┴浳锍隹诤,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:

  借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

  貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  (六)收到出口退稅款:

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

  最后,關(guān)于外貿(mào)企業(yè)零退稅率會計分錄的處理,小編相信大家看完上文資料后都有了自己的理解,正常情況下來說,外貿(mào)企業(yè)的出口商品不管退稅率如何都是需要按照正常的會計分錄進(jìn)行記錄的,如果轉(zhuǎn)出的商品進(jìn)項稅因為是零稅率是可以全額轉(zhuǎn)出的。關(guān)于退稅率的資料在堂上還有很多,大家有什么疑問的可以來堂進(jìn)行查詢!  緦(dǎo)讀】申請退稅是納稅人的一項權(quán)利,稅局對已經(jīng)征收入庫的多收稅款,一般會按規(guī)定和一定程序退還。對于退稅的情況,會計人員該如何做會計分錄?

  退稅會計分錄是什么

  申請退稅是納稅人的一項權(quán)利,稅局對已經(jīng)征收入庫的多收稅款,一般會按規(guī)定和一定程序退還。對于退稅的情況,會計人員該如何做會計分錄?

  退稅的會計分錄

  ? ? ? ?比如退還所得稅,分錄如下:

  1、在本年度退回的:

  收到退稅款時:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:所得稅費用

  結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

  借:所得稅費用

  ? ? ?貸:本年利潤

  2、在下年度退回的:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  ? ? ?貸:以前年度損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

  ? ? ?貸:利潤分配——未分配利潤

  3、政策退稅的:

  按“政府補(bǔ)助”處理:

  借:銀行存款

  ? ? ?貸:營業(yè)外收入——所得稅退稅

  什么是以前年度損益調(diào)整?

  以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大的更正,這種包括計算的、會計分錄的差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

  如何理解營業(yè)外收入?

  營業(yè)外收入指的是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常的業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。實際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。營業(yè)外收入科目屬于損益(收入)類的科目,在利潤表中體現(xiàn),但不會影響企業(yè)營業(yè)利潤,發(fā)生額一般在貸方登記,表示增加的金額,借方是月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目時用的,表示減少或者結(jié)轉(zhuǎn)的金額,營業(yè)外收入期末應(yīng)無余額。


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