已抵扣的加計(jì)遞減會(huì)計(jì)分錄,加計(jì)遞減會(huì)計(jì)分錄的抵扣現(xiàn)狀
已抵扣的加計(jì)遞減會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明
加計(jì)遞減是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí),根據(jù)國家稅法規(guī)定,對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本進(jìn)行遞減計(jì)算的方法。企業(yè)可以根據(jù)資產(chǎn)的使用壽命和殘值率,按照一定的比例對(duì)資產(chǎn)成本進(jìn)行遞減計(jì)算,以減少所得稅費(fèi)用。
當(dāng)企業(yè)進(jìn)行加計(jì)遞減計(jì)算后,需要在會(huì)計(jì)記錄中體現(xiàn)這一調(diào)整。通常情況下,加計(jì)遞減會(huì)涉及到固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用等科目的分錄。
下面是已抵扣的加計(jì)遞減會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
1. 增加固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))的累計(jì)折舊賬戶:借方 2. 增加所得稅費(fèi)用賬戶:借方 3. 減少固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))的原值賬戶:貸方 4. 減少遞延所得稅資產(chǎn)賬戶:貸方上述分錄中,固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))的累計(jì)折舊賬戶和所得稅費(fèi)用賬戶都是借方,表示增加。固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn))的原值賬戶和遞延所得稅資產(chǎn)賬戶都是貸方,表示減少。
這些分錄的目的是將加計(jì)遞減的影響體現(xiàn)在會(huì)計(jì)記錄中,以及將相應(yīng)的所得稅費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表。
舉例回答
舉例說明已抵扣的加計(jì)遞減會(huì)計(jì)分錄:
假設(shè)某企業(yè)購買了一臺(tái)價(jià)值10,000元的固定資產(chǎn),使用壽命為5年,殘值率為10%。按照加計(jì)遞減的方法,每年計(jì)提的折舊額為[(10,000-1,000)/5]=1,800元。假設(shè)企業(yè)利潤總額為10,000元,所得稅率為20%。
根據(jù)上述情況,該企業(yè)在進(jìn)行加計(jì)遞減計(jì)算后,會(huì)出現(xiàn)以下會(huì)計(jì)分錄:
1. 增加固定資產(chǎn)累計(jì)折舊賬戶(借方):1,800元 2. 增加所得稅費(fèi)用賬戶(借方):2,000元 3. 減少固定資產(chǎn)原值賬戶(貸方):10,000元 4. 減少遞延所得稅資產(chǎn)賬戶(貸方):2,000元通過以上分錄,企業(yè)將加計(jì)遞減的影響記錄在固定資產(chǎn)累計(jì)折舊賬戶和所得稅費(fèi)用賬戶中,并相應(yīng)地在固定資產(chǎn)原值賬戶和遞延所得稅資產(chǎn)賬戶中減少相應(yīng)金額。






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