內(nèi)賬計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄,內(nèi)賬計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄變更
內(nèi)賬計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明
內(nèi)賬計(jì)提增值稅是指公司內(nèi)部為未開具增值稅發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)計(jì)提應(yīng)交增值稅的行為。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照銷售的應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)的凈銷售額的比例計(jì)提應(yīng)交增值稅。
計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄一般包括兩個(gè)科目,分別是“應(yīng)交增值稅”和“內(nèi)部往來(lái)戶”。
1. 應(yīng)交增值稅科目:
借:應(yīng)交增值稅
貸:內(nèi)部往來(lái)戶(或者是其他應(yīng)計(jì)科目)
2. 內(nèi)部往來(lái)戶科目:
借:內(nèi)部往來(lái)戶(或者是其他應(yīng)計(jì)科目)
貸:應(yīng)交增值稅
計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄過(guò)程可以簡(jiǎn)單解釋如下:
1. 在借方“應(yīng)交增值稅”科目上,記錄計(jì)提的增值稅金額。
2. 在貸方的科目上,記錄內(nèi)部往來(lái)戶(或者其他應(yīng)計(jì)科目)的金額。
3. 在貸方“內(nèi)部往來(lái)戶”科目上,記錄計(jì)提的增值稅金額。
4. 在借方的科目上,記錄應(yīng)交增值稅的金額。
舉例說(shuō)明
假設(shè)某公司在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的凈銷售額為100,000元,根據(jù)國(guó)家規(guī)定的增值稅率為13%,計(jì)提的增值稅應(yīng)為凈銷售額乘以增值稅率,即13,000元。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交增值稅 13,000元
貸:內(nèi)部往來(lái)戶(或其他應(yīng)計(jì)科目) 13,000元
借:內(nèi)部往來(lái)戶(或其他應(yīng)計(jì)科目) 13,000元
貸:應(yīng)交增值稅 13,000元
通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理,公司在未開具增值稅發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)中計(jì)提了13,000元的增值稅,同時(shí)記錄在應(yīng)交增值稅和內(nèi)部往來(lái)戶(或其他應(yīng)計(jì)科目)中。






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