精品文件

學校食堂的會計處理

學科建設(shè)

庫存-原材料-食堂原材料(本科目期末余額反映食堂原材料的庫存)

其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費(本科目期末余額反映學生營養(yǎng)餐生活費收費標準和指標的余額)

其他應(yīng)付款——結(jié)算營養(yǎng)餐生活費(本科目期末余額反映學生營養(yǎng)餐生活費余額)

其他應(yīng)付款——預收食堂生活費(期末余額反映學生生活卡中的余額)

其他應(yīng)付款——食堂生活費(本科目期末余額反映學校食堂生活費余額)

其他應(yīng)付款——卡費(本科目期末余額反映學校食堂生活費卡的余額)

一、刷卡收費的情況

1.刷卡，提前收食堂生活費。

(1)學生購卡并收費時的會計分錄(以收費卡記錄的賬單為準)

借：庫存現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款：33，354，預收食堂生活費。

其他應(yīng)付款：——卡費

現(xiàn)金存款銀行

借：其他應(yīng)收款——財政代管資金

貸項：庫存現(xiàn)金

(2)學校在向?qū)W生發(fā)放貧困生生活補貼、寄宿生生活補貼時，直接向?qū)W生刷卡收費(憑收費記錄單、貧困生生活補貼、寄宿生生活補貼)。

借：財政撥款支出

其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助作為明細科目。

貸：其他應(yīng)付款：33，354，預收食堂生活費。

2、信用卡消費會計分錄(打印每月消費記錄賬單作為依據(jù)):

借：其他應(yīng)付款：——。預支食堂生活費。

貸：其他應(yīng)付款——食堂生活費

3.購買食堂原材料和卡片時的會計分錄(帶采購單據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫存-原材料-食堂原材料

其他應(yīng)付款：——卡費。

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:存款

(2)直接支付

借：存款-原材料-食堂原材料

其他支付——卡

:其他收款：——行政代管基金(其他流動資金)

其他付款——的輔助項目指定科目(計算內(nèi)部交易)

公共政治計算(內(nèi)部資金計算)

其他支付——卡

？

4、原材料出(據(jù)學校食堂房經(jīng)理介紹，有相關(guān)人物)

借：其他支出——食堂生活

:存儲-原材料-食堂原材料

二、不補卡的情況

1.收回那些生活貧困的學生和那些住在寄宿學校的學生的食堂生活。

(以貧困學生、寄宿生生活資助表、生活賬單收據(jù)等為依據(jù)。)

借：政府支出

其他款項——子目列明科目。

:存款

借：存款

:其他款項——接收食堂生活

2、村小扶持資金

借：其他收款——金。

:存款

3.月底就要讓學生進食堂了。如果有學生缺課，學校會做月度記錄。

撤學生(根據(jù)這個月寄宿生在食堂的情況，必須有相關(guān)人物；缺席研究

學生，由學�？记诠芾聿块T提供曠工記錄的學生，已全部脫離食堂生活。

如果進入食堂生活課程，將退出食堂生活)

借：其他款項：食堂生活——。

:其他付款——食堂生活

借：其他支出——食堂生活。

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貸項：庫存現(xiàn)金

4.為食堂采購原材料時的會計分錄(通過采購票據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸項：庫存現(xiàn)金

(2)直接支付

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸：其他應(yīng)收款——財政代管資金(其他流動資金)

其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助作為明細科目(預算內(nèi)流動資金)。

公共財政預算撥款(預算資金)

(3)核銷村里墊付的零用現(xiàn)金。

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸：——其他應(yīng)收款準備

5、原材料出庫對賬處理(以學校食堂倉庫管理人員登記的出庫單為依據(jù)，相關(guān)人員簽字)

借方：其他應(yīng)付款—— ca

2、村里小額備用金。

借：其他應(yīng)收款準備——

信用：現(xiàn)金

3.消費營養(yǎng)午餐時調(diào)整賬戶(根據(jù)食堂相關(guān)人員每日登記情況，將消費營養(yǎng)餐的學生人數(shù)乘以單價)

金額表為依據(jù)，由相關(guān)人員簽字)。

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借：其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費

財政撥款

貸：其他應(yīng)付款：——營養(yǎng)餐生活費結(jié)算

4、食堂實際采購原材料的會計分錄(憑采購單據(jù)):

(1)授權(quán)支付

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸項：庫存現(xiàn)金

(2)直接支付

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸：其他應(yīng)收款——財政代管資金

其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費

公共財政預算分配

(3)核銷村里墊付的零用現(xiàn)金。

借：庫存-原材料-食堂原材料

貸：——其他應(yīng)收款準備

5、原材料出庫對賬處理(以學校食堂倉庫管理人員登記的出庫單為依據(jù)，相關(guān)人員簽字)

借：其他應(yīng)付款：——營養(yǎng)餐生活費結(jié)算。

借：庫存-原材料-食堂原材料

食堂結(jié)算具體要求：必須定期結(jié)算，相關(guān)會計結(jié)算不超過一個月。方便及時

掌握食堂運營情況，根據(jù)情況調(diào)整食堂工作思路。