年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄,年報(bào)所得稅會(huì)計(jì)分錄,簡(jiǎn)化報(bào)表處理
年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄詳解
年報(bào)所得稅年報(bào)是指企業(yè)每年進(jìn)行的一次報(bào)稅工作,用于向稅務(wù)部門申報(bào)企業(yè)上一年度的所得稅情況。在編制年報(bào)所得稅年報(bào)時(shí),需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
以下是常見的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄:
1. 所得稅費(fèi)用分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
2. 應(yīng)交所得稅分錄:
借:應(yīng)交所得稅
貸:流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi)
3. 其他應(yīng)付款-所得稅分錄:
借:其他應(yīng)付款-所得稅
貸:流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi)
4. 遞延所得稅貸項(xiàng)分錄:
借:遞延所得稅貸項(xiàng)
貸:遞延所得稅負(fù)債
5. 遞延所得稅資產(chǎn)分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:遞延所得稅負(fù)債
需要注意的是,具體的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)企業(yè)的具體情況以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來確定,上述分錄僅為一種常見情況,實(shí)際操作時(shí)需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。
舉例回答
以某企業(yè)上一年度的年報(bào)所得稅年報(bào)為例,假設(shè)該企業(yè)應(yīng)交所得稅為10,000元,遞延所得稅貸項(xiàng)為5,000元,遞延所得稅資產(chǎn)為3,000元。
根據(jù)上述情況,該企業(yè)的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 所得稅費(fèi)用分錄:
借:所得稅費(fèi)用 10,000
貸:應(yīng)交所得稅 10,000
2. 應(yīng)交所得稅分錄:
借:應(yīng)交所得稅 10,000
貸:流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi) 10,000
3. 遞延所得稅貸項(xiàng)分錄:
借:遞延所得稅貸項(xiàng) 5,000
貸:遞延所得稅負(fù)債 5,000
4. 遞延所得稅資產(chǎn)分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 3,000
貸:遞延所得稅負(fù)債 3,000
根據(jù)上述分錄,該企業(yè)在年報(bào)所得稅年報(bào)中應(yīng)記錄的會(huì)計(jì)分錄完成。






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