年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄詳解

年報(bào)所得稅年報(bào)是指企業(yè)每年進(jìn)行的一次報(bào)稅工作，用于向稅務(wù)部門申報(bào)企業(yè)上一年度的所得稅情況。在編制年報(bào)所得稅年報(bào)時(shí)，需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

以下是常見的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄：

1. 所得稅費(fèi)用分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

2. 應(yīng)交所得稅分錄：

借：應(yīng)交所得稅

貸：流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi)

3. 其他應(yīng)付款-所得稅分錄：

借：其他應(yīng)付款-所得稅

貸：流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi)

4. 遞延所得稅貸項(xiàng)分錄：

借：遞延所得稅貸項(xiàng)

貸：遞延所得稅負(fù)債

5. 遞延所得稅資產(chǎn)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅負(fù)債

需要注意的是，具體的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)企業(yè)的具體情況以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來確定，上述分錄僅為一種常見情況，實(shí)際操作時(shí)需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。

舉例回答

以某企業(yè)上一年度的年報(bào)所得稅年報(bào)為例，假設(shè)該企業(yè)應(yīng)交所得稅為10,000元，遞延所得稅貸項(xiàng)為5,000元，遞延所得稅資產(chǎn)為3,000元。

根據(jù)上述情況，該企業(yè)的年報(bào)所得稅年報(bào)會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 所得稅費(fèi)用分錄：

借：所得稅費(fèi)用 10,000

貸：應(yīng)交所得稅 10,000

2. 應(yīng)交所得稅分錄：

借：應(yīng)交所得稅 10,000

貸：流動(dòng)負(fù)債-應(yīng)交稅費(fèi) 10,000

3. 遞延所得稅貸項(xiàng)分錄：

借：遞延所得稅貸項(xiàng) 5,000

貸：遞延所得稅負(fù)債 5,000

4. 遞延所得稅資產(chǎn)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 3,000

貸：遞延所得稅負(fù)債 3,000

根據(jù)上述分錄，該企業(yè)在年報(bào)所得稅年報(bào)中應(yīng)記錄的會(huì)計(jì)分錄完成。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。