各種稅款計提會計分錄,稅款錄入和分配的會計分錄方案
各種稅款計提會計分錄
在會計準則下,企業(yè)需要按照稅法規(guī)定,根據(jù)應(yīng)納稅額提前計算和計提相關(guān)稅款。以下是常見的各種稅款計提會計分錄:
增值稅(VAT)計提
當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時,根據(jù)國家稅法規(guī)定,需要計算并繳納增值稅。增值稅計提的會計分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(增值稅)
貸:增值稅進項稅額
貸:應(yīng)交稅費(增值稅)— 銷項稅額
所得稅計提
企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定,在每個會計期間按照應(yīng)納稅所得額計算并計提所得稅。所得稅計提的會計分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(所得稅)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)/負債(根據(jù)具體情況決定)
城建稅和教育費附加計提
根據(jù)國家稅法規(guī)定,企業(yè)需要繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。城建稅和教育費附加計提的會計分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(城建稅)
貸:城市維護建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費(教育費附加)
貸:教育費附加
其他稅款計提
根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和經(jīng)營特點,可能還需要計提其他稅款,例如印花稅、資源稅等。這些稅款的計提會計分錄需要根據(jù)具體情況確定。
舉例回答
舉例說明增值稅計提會計分錄:
假設(shè)某企業(yè)在某季度銷售額為100,000元,增值稅率為13%。
增值稅計提的會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(增值稅) 13,000元
貸:增值稅進項稅額 13,000元
貸:應(yīng)交稅費(增值稅)— 銷項稅額 100,000元
舉例說明所得稅計提會計分錄:
假設(shè)某企業(yè)在某會計期間應(yīng)納稅所得額為50,000元,所得稅率為25%。
所得稅計提的會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(所得稅) 12,500元
貸:遞延所得稅資產(chǎn)/負債(根據(jù)具體情況決定) 12,500元
其他稅款計提的會計分錄需要根據(jù)具體情況確定,不同稅款可能會有不同的計提分錄。






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