各種稅款計(jì)提會(huì)計(jì)分錄,稅款錄入和分配的會(huì)計(jì)分錄方案
各種稅款計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,企業(yè)需要按照稅法規(guī)定,根據(jù)應(yīng)納稅額提前計(jì)算和計(jì)提相關(guān)稅款。以下是常見的各種稅款計(jì)提會(huì)計(jì)分錄:
增值稅(VAT)計(jì)提
當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)時(shí),根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,需要計(jì)算并繳納增值稅。增值稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)
貸:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)— 銷項(xiàng)稅額
所得稅計(jì)提
企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定,在每個(gè)會(huì)計(jì)期間按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算并計(jì)提所得稅。所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(所得稅)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債(根據(jù)具體情況決定)
城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)提
根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄通常如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(城建稅)
貸:城市維護(hù)建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)(教育費(fèi)附加)
貸:教育費(fèi)附加
其他稅款計(jì)提
根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),可能還需要計(jì)提其他稅款,例如印花稅、資源稅等。這些稅款的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)具體情況確定。
舉例回答
舉例說明增值稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄:
假設(shè)某企業(yè)在某季度銷售額為100,000元,增值稅率為13%。
增值稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅) 13,000元
貸:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)— 銷項(xiàng)稅額 100,000元
舉例說明所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄:
假設(shè)某企業(yè)在某會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅所得額為50,000元,所得稅率為25%。
所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)(所得稅) 12,500元
貸:遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債(根據(jù)具體情況決定) 12,500元
其他稅款計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)具體情況確定,不同稅款可能會(huì)有不同的計(jì)提分錄。






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