交上年的增值稅的會計分錄

交上年的增值稅是指在當(dāng)前會計年度結(jié)束后，將尚未支付的增值稅款項支付給稅務(wù)機關(guān)的情況。增值稅是按月申報、按季繳納的，因此如果在當(dāng)前會計年度結(jié)束時還有未支付的增值稅款項，需要進行會計分錄進行記賬。

一般情況下，交上年的增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應(yīng)交稅金（或應(yīng)交稅費—增值稅）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款—稅務(wù)機關(guān)）

上述會計分錄的基本邏輯是，將增值稅款項從銀行存款中轉(zhuǎn)移出來，計入應(yīng)交稅金或應(yīng)交稅費賬戶中。借方增值稅應(yīng)交稅金或應(yīng)交稅費，表示企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)支付的稅金；貸方銀行存款或應(yīng)付賬款，表示從銀行賬戶或供應(yīng)商賬戶中支付增值稅款項。

需要注意的是，在具體記賬時需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整，如將增值稅應(yīng)交稅金細分為增值稅應(yīng)交稅金-銷售、增值稅應(yīng)交稅金-進項等科目，以反映不同類型的增值稅款項。此外，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，可能還需要涉及其他科目的調(diào)整。

舉例回答

以某企業(yè)在2021年度有未支付的增值稅款項為例：

假設(shè)該企業(yè)在2021年度結(jié)束后，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)還有未支付的增值稅款項5000元，需要進行交上年的增值稅的會計分錄。

借：增值稅應(yīng)交稅金5000

貸：銀行存款5000

以上會計分錄表示將5000元的增值稅款項從銀行存款中轉(zhuǎn)移出來，計入增值稅應(yīng)交稅金賬戶中。

需要根據(jù)具體情況，結(jié)合企業(yè)的會計科目設(shè)置和業(yè)務(wù)特點，進行會計分錄的調(diào)整。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。