計提留抵增值稅的會計分錄說明

計提留抵增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，按照法定稅率計算應(yīng)納的增值稅，并在銷售收入中扣除，將其保留用于未來抵扣進(jìn)項稅額。留抵增值稅的計提可以降低企業(yè)繳納現(xiàn)金流出，更好地管理企業(yè)資金。

計提留抵增值稅的會計分錄一般包括兩個方面的處理：計提銷售稅金和留抵增值稅。

計提銷售稅金是指企業(yè)根據(jù)銷售收入計算出的應(yīng)納增值稅，根據(jù)會計準(zhǔn)則，計提為應(yīng)交稅金的一種處理方式。計提銷售稅金的會計分錄為：

借：銷售稅金（費用類科目）

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（負(fù)債類科目）

留抵增值稅是指企業(yè)將計提的銷售稅金保留在資產(chǎn)負(fù)債表上，作為未來抵扣進(jìn)項稅額的一種預(yù)收稅款。留抵增值稅的會計分錄為：

借：留抵增值稅（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（負(fù)債類科目）

計提留抵增值稅的會計分錄舉例

以某公司銷售商品為例，銷售額為100,000元，增值稅稅率為13%。

計提銷售稅金：

借：銷售稅金 13,000元

貸：應(yīng)交稅金—增值稅 13,000元

留抵增值稅：

借：留抵增值稅 13,000元

貸：應(yīng)交稅金—增值稅 13,000元

在上述例子中，公司根據(jù)銷售額計提了13,000元的銷售稅金，并將其保留在資產(chǎn)負(fù)債表上作為留抵增值稅。這樣，公司繳納的增值稅可以通過將來的進(jìn)項稅額抵扣，降低了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

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