即征即退退稅的會計(jì)分錄,即時(shí)征即時(shí)退退稅記賬
即征即退退稅的會計(jì)分錄說明
即征即退退稅是指在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),由購買方或接受勞務(wù)方代扣代繳相應(yīng)稅款,并在發(fā)票上注明即征即退字樣。購買方或接受勞務(wù)方憑即征即退發(fā)票可將該稅款抵扣或退稅。
在進(jìn)行即征即退退稅操作時(shí),需要進(jìn)行以下會計(jì)分錄:
1. 購買方或接受勞務(wù)方代扣代繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
2. 購買方或接受勞務(wù)方憑即征即退發(fā)票抵扣稅款時(shí):
借:應(yīng)付賬款(或銀行存款)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額
3. 購買方或接受勞務(wù)方憑即征即退發(fā)票退還稅款時(shí):
借:應(yīng)付賬款(或銀行存款)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額
需要注意的是,即征即退退稅的會計(jì)分錄需要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
即征即退退稅的會計(jì)分錄示例
假設(shè)某公司代扣代繳銷項(xiàng)稅額100,000元,并在發(fā)票上注明即征即退,購買方憑即征即退發(fā)票將此稅額抵扣。
1. 購買方代扣代繳稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 100,000元
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款) 100,000元
2. 購買方憑即征即退發(fā)票抵扣稅款時(shí):
借:應(yīng)付賬款(或銀行存款) 100,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 100,000元
3. 購買方憑即征即退發(fā)票退還稅款時(shí):
借:應(yīng)付賬款(或銀行存款) 100,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 100,000元
以上為一個(gè)簡單的即征即退退稅的會計(jì)分錄示例,實(shí)際操作中會根據(jù)具體情況而有所不同。






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