賒銷增值稅的會計分錄,會計記錄中的賒購交易和增值稅應(yīng)付款
賒銷增值稅的會計分錄
賒銷增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時,發(fā)生的銷售額中含有未收回的增值稅的情況。一般情況下,企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)后需要向購買方收取增值稅,并在一定期限內(nèi)將增值稅上繳給國家。但是在賒銷情況下,企業(yè)未能及時收回增值稅款項,導(dǎo)致企業(yè)需要承擔(dān)增值稅的付款風(fēng)險。
賒銷增值稅的會計分錄通常包括兩個方面的處理:賒銷收入和賒銷應(yīng)收賬款。
賒銷收入:賒銷收入是指企業(yè)在賒銷交易中實(shí)際銷售的商品或提供的勞務(wù)的價款。
賒銷收入的會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
賒銷應(yīng)收賬款:賒銷應(yīng)收賬款是指企業(yè)未收回的增值稅款項,即增值稅應(yīng)收賬款。
賒銷應(yīng)收賬款的會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:已交增值稅
貸:未交增值稅
舉例回答
以某企業(yè)進(jìn)行賒銷交易為例:
某企業(yè)在2020年12月31日向客戶A銷售了商品,金額為100,000元(含20%的增值稅)。根據(jù)賒銷協(xié)議,客戶A在2021年1月31日才需要付款。假設(shè)該企業(yè)在2020年度為納稅義務(wù)人,需要按照銷售日期收取增值稅。
根據(jù)以上情況,該企業(yè)的會計分錄如下:
(1)賒銷收入的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款 100,000元
貸:銷售收入 100,000元
(2)賒銷應(yīng)收賬款的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款 20,000元
貸:已交增值稅 16,667元
貸:未交增值稅 3,333元
通過以上分錄,企業(yè)在銷售商品時將賒銷收入計入應(yīng)收賬款,同時將應(yīng)收的增值稅區(qū)分為已交和未交兩部分。






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