賒銷增值稅的會計分錄

賒銷增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時，發(fā)生的銷售額中含有未收回的增值稅的情況。一般情況下，企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)后需要向購買方收取增值稅，并在一定期限內(nèi)將增值稅上繳給國家。但是在賒銷情況下，企業(yè)未能及時收回增值稅款項，導(dǎo)致企業(yè)需要承擔(dān)增值稅的付款風(fēng)險。

賒銷增值稅的會計分錄通常包括兩個方面的處理：賒銷收入和賒銷應(yīng)收賬款。

賒銷收入：賒銷收入是指企業(yè)在賒銷交易中實(shí)際銷售的商品或提供的勞務(wù)的價款。

賒銷收入的會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

賒銷應(yīng)收賬款：賒銷應(yīng)收賬款是指企業(yè)未收回的增值稅款項，即增值稅應(yīng)收賬款。

賒銷應(yīng)收賬款的會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：已交增值稅

貸：未交增值稅

舉例回答

以某企業(yè)進(jìn)行賒銷交易為例：

某企業(yè)在2020年12月31日向客戶A銷售了商品，金額為100,000元（含20%的增值稅）。根據(jù)賒銷協(xié)議，客戶A在2021年1月31日才需要付款。假設(shè)該企業(yè)在2020年度為納稅義務(wù)人，需要按照銷售日期收取增值稅。

根據(jù)以上情況，該企業(yè)的會計分錄如下：

（1）賒銷收入的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

（2）賒銷應(yīng)收賬款的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 20,000元

貸：已交增值稅 16,667元

貸：未交增值稅 3,333元

通過以上分錄，企業(yè)在銷售商品時將賒銷收入計入應(yīng)收賬款，同時將應(yīng)收的增值稅區(qū)分為已交和未交兩部分。

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