【導(dǎo)讀】當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理土地價(jià)款差額計(jì)稅的賬務(wù)問(wèn)題時(shí)，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?收到轉(zhuǎn)讓款又如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　土地價(jià)款差額計(jì)稅的賬務(wù)處理

　　當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理土地價(jià)款差額計(jì)稅的賬務(wù)問(wèn)題時(shí)，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄怎么做?收到轉(zhuǎn)讓款又如何做會(huì)計(jì)分錄?來(lái)跟隨小編一同了解下吧!

　　土地價(jià)款差額計(jì)稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、收到轉(zhuǎn)讓款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(計(jì)提)

　　固定資產(chǎn)清理

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)清理收入時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　一般納稅人差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　B公司一般納稅人，提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)。2019年6月取得了含稅收入106萬(wàn)元，當(dāng)月向承運(yùn)方支付運(yùn)費(fèi)21.2萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票。相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?

　　1、B公司提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款 1060000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60000

　　2、B公司向承運(yùn)方支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 12000

　　貸：應(yīng)付賬款 212000

　　一般納稅人勞務(wù)派遣差額征稅的會(huì)計(jì)處理

　　確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額。

　　支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額抵減，

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：銀行存款

　　知識(shí)拓展：旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄?怎么做賬?

　　哪些項(xiàng)目適用差額征稅?

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、航空運(yùn)輸企業(yè)、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售二手房(不含自建、住房)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)等適用于差額征稅。