遞延所得稅確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅是指企業(yè)由于利潤(rùn)計(jì)算方法的不同，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間存在差異，從而在未來(lái)需要支付或減少的所得稅額。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定了遞延所得稅確認(rèn)的原則和方法。 遞延所得稅確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面的處理： 1. 遞延所得稅負(fù)債：當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于稅務(wù)利潤(rùn)時(shí)，表明企業(yè)未來(lái)將需要支付更多的所得稅，此時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅費(fèi)用 2. 遞延所得稅資產(chǎn)：當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于稅務(wù)利潤(rùn)時(shí)，表明企業(yè)未來(lái)可以減少所得稅的支付，此時(shí)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)具體情況可能會(huì)有所不同，具體操作需要根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和處理。

以下是一個(gè)舉例：

假設(shè)企業(yè)A在2021年度的稅前利潤(rùn)為100,000和稅后利潤(rùn)為80,000。稅率為20%。在該年度，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的主要差異是： - 銷售收入確認(rèn)的時(shí)間不同，會(huì)計(jì)利潤(rùn)確認(rèn)為90,000，而稅務(wù)利潤(rùn)確認(rèn)為100,000。 - 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法不同，會(huì)計(jì)折舊確認(rèn)為8,000，而稅務(wù)折舊確認(rèn)為6,000。 根據(jù)上述差異，計(jì)算遞延所得稅并確認(rèn)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 1. 計(jì)算遞延所得稅負(fù)債： 遞延所得稅負(fù)債 = (會(huì)計(jì)利潤(rùn) - 稅務(wù)利潤(rùn)) * 稅率 = (90,000 - 100,000) * 20% = -2,000 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅負(fù)債 2,000 貸：遞延所得稅費(fèi)用 2,000 2. 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)： 遞延所得稅資產(chǎn) = (稅務(wù)利潤(rùn) - 會(huì)計(jì)利潤(rùn)) * 稅率 = (100,000 - 90,000) * 20% = 2,000 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：遞延所得稅費(fèi)用 2,000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2,000 以上是遞延所得稅確認(rèn)的一個(gè)簡(jiǎn)單例子，實(shí)際情況可能更為復(fù)雜，需要準(zhǔn)確計(jì)算遞延所得稅并根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。