留抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄,如何進(jìn)行留抵稅的會(huì)計(jì)分錄
留抵稅的會(huì)計(jì)分錄
留抵稅是指企業(yè)在支付稅費(fèi)時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定可以將已申報(bào)但尚未繳納的稅金留作以后繳納或抵扣其他應(yīng)納稅款的情況。以下是留抵稅的會(huì)計(jì)分錄:
1. 當(dāng)企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定確定留抵稅額時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:留抵稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2. 當(dāng)發(fā)生應(yīng)繳稅款的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付賬款)
3. 當(dāng)需要抵扣已留抵稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:留抵稅款
舉例說(shuō)明
假設(shè)公司A在2021年度需要繳納所得稅款,根據(jù)稅法規(guī)定,可以將部分稅款留作以后繳納或抵扣其他應(yīng)納稅款。公司A根據(jù)實(shí)際情況決定留抵稅款10,000美元。
在確定留抵稅款金額后,公司A進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄:
借:留抵稅款 10,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi) 10,000
當(dāng)公司A在2021年度需要繳納應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi) 20,000
貸:銀行存款(或其他應(yīng)付賬款) 20,000
在2022年度如果公司A需要抵扣已留抵稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi) 10,000
貸:留抵稅款 10,000
通過(guò)這樣的會(huì)計(jì)分錄記錄,公司A能夠方便地管理和核對(duì)留抵稅款的金額,確保正確繳納稅款并享受到合法的稅收優(yōu)惠。






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