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1.應(yīng)計(jì)時(shí)借記：其他應(yīng)收款-預(yù)扣貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2。支付時(shí)借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款。

預(yù)計(jì)5級(jí)，2010-06-081。提款時(shí)借：其他應(yīng)收款-預(yù)扣貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2。付時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款：發(fā)行時(shí)借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款對(duì)吧？在那種情況下，他實(shí)際上并沒(méi)有收到錢(qián)，只是少給了一筆錢(qián)�；卮穑耗阍卺尫攀裁矗繉�(duì)誰(shuí)？你是說(shuō)年終給股東發(fā)稅后利潤(rùn)還是什么？如果年底利潤(rùn)分配給股東，問(wèn)：未分配利潤(rùn)貸：其他應(yīng)收款(沖減實(shí)際要分配的利潤(rùn)):明明要付給別人，怎么還涉及其他應(yīng)收款呢？回答：你能更具體地說(shuō)明你的問(wèn)題嗎？你想問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題？請(qǐng)分別列出，以便大家?guī)湍憬獯�。后續(xù)：也就是說(shuō)到了年底，你的企業(yè)要給你的股東分配紅利，但是這部分分配的稅法規(guī)定企業(yè)要代扣代繳個(gè)人所得稅。這部分扣下的錢(qián)應(yīng)該怎么分？謝謝你的回答：我已經(jīng)回答了你的問(wèn)題。請(qǐng)仔細(xì)看看我的回答。代扣代繳的時(shí)候我已經(jīng)第一時(shí)間給你錄入了。

一種是計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”；二是計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

政策依據(jù)：《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額�！�

第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種取得的收入，為收入總額�！�

根據(jù)《財(cái)政部、關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》稅〔2008〕151號(hào))第二十條和《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅的2項(xiàng)手續(xù)費(fèi)和代扣代繳所得稅的2項(xiàng)手續(xù)費(fèi)，不屬于非應(yīng)稅所得和免稅所得，應(yīng)視為應(yīng)稅所得，繳納企業(yè)所得稅。

股息個(gè)人所得稅需要代扣代繳。

預(yù)扣時(shí)：

借：其他應(yīng)收款代扣個(gè)人所得稅——(扣除股息時(shí)，借：應(yīng)付股息)。

貸款：應(yīng)納稅額——個(gè)人所得稅。

付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款。

股利是股東定期按一定比例從上市公司獲得的利潤(rùn)，而股利是上市公司分配股利后，按照持股比例分配給股東的剩余利潤(rùn)。獲得股息紅利是投資者投資上市公司的基本目的，也是投資者的基本經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

9月7日晚間，財(cái)政部、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文。自9月8日起，對(duì)上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)持股1年以上的投資者加強(qiáng)稅收優(yōu)惠，即持股1年以上的暫免征收個(gè)人所得稅。同時(shí)，對(duì)于持股不滿1個(gè)月和1個(gè)月至1年的，原政策不變，實(shí)際稅負(fù)仍為20和10。

答：《關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的公告》(公告2011年第24號(hào))第五條規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等股權(quán)投資收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)分配決定作出之日代扣代繳企業(yè)所得稅。實(shí)際支付日早于利潤(rùn)分配決定日的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

請(qǐng)參考

降息是指銀行利用利率調(diào)整來(lái)改變現(xiàn)金流。銀行降息，資金存入銀行的收益減少，所以降息會(huì)導(dǎo)致資金從銀行流出，存款變成投資或消費(fèi)，導(dǎo)致資金流動(dòng)性增加。降息將降低貸款利率，促進(jìn)企業(yè)貸款的擴(kuò)大和再生產(chǎn)，鼓勵(lì)消費(fèi)者借錢(qián)購(gòu)買(mǎi)大件商品，經(jīng)濟(jì)逐漸升溫。個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的所得征收的一種所得稅。1.納稅人：居民納稅人：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為居民納稅人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即應(yīng)當(dāng)就其在中國(guó)境內(nèi)、境外取得的所得依法繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人：在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所或者居所，但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人為非居民納稅人，其納稅義務(wù)有限，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得依法繳納個(gè)人所得稅。2.稅收：工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包承租勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)偶然轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應(yīng)收款——預(yù)提稅(憑證附一般納稅和預(yù)提稅憑證復(fù)印件，原件交給對(duì)方作為收回款項(xiàng)的依據(jù))；

貸款：銀行存款。

從支付的管理費(fèi)中扣除代扣增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費(fèi)等科目；

貸款：其他應(yīng)收款-預(yù)扣稅；

銀行存款。

常見(jiàn)問(wèn)題：

問(wèn)：我們公司與一家外國(guó)企業(yè)簽訂了勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，該項(xiàng)勞務(wù)屬于境內(nèi)所得，我公司在支付時(shí)需要代扣代繳企業(yè)所得稅�，F(xiàn)在的問(wèn)題是，根據(jù)雙方的約定，這筆所得稅將由我們公司承擔(dān)。這個(gè)減免的企業(yè)所得稅可以作為我公司的稅前扣除項(xiàng)目嗎？

答：根據(jù)《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱相關(guān)支出，是指與收入直接相關(guān)的支出。

第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱稅，是指除企業(yè)所得稅和增值稅以外，企業(yè)發(fā)生的可以扣除的各項(xiàng)稅金及附加。

企業(yè)所得稅法第八條所說(shuō)的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

扣繳義務(wù)人為非居民企業(yè)，貴公司為扣繳義務(wù)人。你公司為外企繳納的稅不是你企業(yè)的支出，所以不能在你公司稅前扣除。

加我我可以告訴你。

交：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅貸款：銀行存款支取貸款：其他應(yīng)收款貸款：應(yīng)交稅金——小額個(gè)人所得稅金額可從工資中扣除。

(1)計(jì)算應(yīng)付外國(guó)公司的金額：

借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利

貸款：應(yīng)付股利(其他應(yīng)付款)

(2)計(jì)算預(yù)扣稅。

借：應(yīng)付股利(其他應(yīng)付款)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交所得稅。

(3)實(shí)際繳納所得稅時(shí)。

借：應(yīng)交稅金和應(yīng)交所得稅。

貸：銀行存款