年度企業(yè)所得稅的計提會計分錄

年度企業(yè)所得稅是指企業(yè)在納稅期內(nèi)按照法定稅率繳納的應納稅額。企業(yè)需要在經(jīng)過審計后，根據(jù)當年的利潤狀況，計算并提取年度企業(yè)所得稅。

年度企業(yè)所得稅的計提會計分錄通常包括以下兩個步驟：

步驟1：計算年度企業(yè)所得稅 對于年度企業(yè)所得稅的計算，一般可以采用稅基法或者稅率法進行計算。根據(jù)當?shù)囟惙ㄒ?guī)定和企業(yè)所得稅稅率，計算出企業(yè)應繳納的所得稅額。

步驟2：提取年度企業(yè)所得稅 根據(jù)計算出的應納稅額，需要將其提取到財務報表中，以反映企業(yè)當前年度的實際稅款負擔。提取年度企業(yè)所得稅的會計分錄一般為：

借：所得稅費用（或所得稅支出） - 用來反映企業(yè)當前年度應繳納的所得稅額

貸：其他應付款 - 作為所得稅的暫記項，用來代表企業(yè)在當前會計期間內(nèi)需要繳納的所得稅

舉例：

某公司在2021年度經(jīng)過審計后，計算出應繳納的年度企業(yè)所得稅為10,000美元。根據(jù)該計算結(jié)果，公司需要提取年度企業(yè)所得稅來反映稅款負擔。

假設(shè)公司的會計期間為12個月，最后一個會計期間是2021年12月31日。

根據(jù)以上情況，提取年度企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用（或所得稅支出） 10,000

貸：其他應付款 10,000

此分錄表明公司需要在2021年度末將10,000美元的所得稅費用計入財務報表中，同時在其他應付款科目下設(shè)置10,000美元的暫記項，以代表應繳納的所得稅。

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