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已交稅金退回會(huì)計(jì)分錄

2023-03-16 12:16:05深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)人員收到退回的賬目是很平常的事。收到這七筆退回的錢,你知道怎么做賬嗎?

我剛完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅增加,我這次收到了2000元的退稅。怎么做賬?

答案:1。計(jì)算需要退還的企業(yè)所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。

貸:上年損益調(diào)整2000元。

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借方:銀行2000元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。

3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

借方:上年損益調(diào)整2000元。

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2000元。

如果年終匯算清繳需要繳稅:

1.計(jì)提應(yīng)納企業(yè)所得稅。

借方:上年損益調(diào)整2000元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2000元。

2.繳納過期的所得稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2000元。

貸款:銀行2000元。

3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2000元。

貸:上年損益調(diào)整2000元。

退款2

我剛完成個(gè)人所得稅年度匯算清繳的申報(bào)。由于2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅增加,我這次收到了退還的2000元個(gè)人所得稅。怎么做賬?

回答:

既然這2000塊錢是你個(gè)人的錢,和公司沒有關(guān)系,公司的財(cái)務(wù)就不需要核算。

退款三

由于今年疫情,自2020年2月起,中小企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位免繳,免繳期不超過5個(gè)月。我們公司2月份剛多收了2000元社保。怎么做賬?

答:實(shí)際收到退款的當(dāng)月可以直接沖減付款當(dāng)月對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用科目。

借方:銀行2000元。

借:管理費(fèi)-社保費(fèi)-2000元。

退款四

今后,國(guó)家將鼓勵(lì)困難企業(yè)不裁員或盡量少裁員,穩(wěn)定企業(yè)就業(yè)崗位,對(duì)受危機(jī)影響的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼。

我們公司剛剛收到2000元的工作保障補(bǔ)貼。怎么做賬?

答:(1)用于補(bǔ)償企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。會(huì)計(jì)分錄如下:

借方:銀行存款

貸款:其他收入

(2)用于補(bǔ)償企業(yè)未來(lái)相關(guān)成本或損失的,確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)成本或損失的期間,計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

借方:銀行存款

貸款:遞延收入

借:遞延收入。

貸款:其他收入

退款五

剛收了個(gè)稅手續(xù)費(fèi),退了2000。怎么做賬?

答案:1。收取手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:銀行存款2000

貸款:其他收入元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

2.用于補(bǔ)助代扣代繳個(gè)人所得稅的財(cái)務(wù)人員時(shí):

借:應(yīng)付員工工資800元。

貸款:銀行存款800元

退款六

我剛剛收到2000元的增值稅增量退稅。怎么做賬?

答:已收增值稅增量退稅:

借方:銀行2000元。

貸:應(yīng)交稅金——,應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)2000元。

退款七

雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件。增值稅一般納稅人銷售自己開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品,按13的稅率征收增值稅后,增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3的部分實(shí)行即征即退政策。

我剛剛收到2000元的稅款,可以在征收增值稅后立即退還。怎么做賬?

答:計(jì)算可退還的增值稅:

借:其他應(yīng)收款——按需退還增值稅2000元。

貸款:營(yíng)業(yè)外收入或其他收入2000元。

已收增值稅退款:

借方:銀行2000元。

貸款:其他應(yīng)收款-按需增值稅2000元。


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