會計人員收到退回的賬目是很平常的事。收到這七筆退回的錢,你知道怎么做賬嗎?
我剛完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報。由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅增加,我這次收到了2000元的退稅。怎么做賬?
答案:1。計算需要退還的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。
貸:上年損益調(diào)整2000元。
2、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準退還多繳稅款:
借方:銀行2000元。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅2000元。
3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:
借方:上年損益調(diào)整2000元。
貸:利潤分配-未分配利潤2000元。
如果年終匯算清繳需要繳稅:
1.計提應(yīng)納企業(yè)所得稅。
借方:上年損益調(diào)整2000元。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2000元。
2.繳納過期的所得稅
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅2000元。
貸款:銀行2000元。
3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤2000元。
貸:上年損益調(diào)整2000元。
退款2
我剛完成個人所得稅年度匯算清繳的申報。由于2019年預(yù)繳的個人所得稅增加,我這次收到了退還的2000元個人所得稅。怎么做賬?
回答:
既然這2000塊錢是你個人的錢,和公司沒有關(guān)系,公司的財務(wù)就不需要核算。
退款三
由于今年疫情,自2020年2月起,中小企業(yè)三項社會保險單位免繳,免繳期不超過5個月。我們公司2月份剛多收了2000元社保。怎么做賬?
答:實際收到退款的當月可以直接沖減付款當月對應(yīng)的成本費用科目。
借方:銀行2000元。
借:管理費-社保費-2000元。
退款四
今后,國家將鼓勵困難企業(yè)不裁員或盡量少裁員,穩(wěn)定企業(yè)就業(yè)崗位,對受危機影響的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補貼。
我們公司剛剛收到2000元的工作保障補貼。怎么做賬?
答:(1)用于補償企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本或損失的,直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。會計分錄如下:
借方:銀行存款
貸款:其他收入
(2)用于補償企業(yè)未來相關(guān)成本或損失的,確認為遞延收益,在確認相關(guān)成本或損失的期間,計入當期損益或沖減相關(guān)成本。
借方:銀行存款
貸款:遞延收入
借:遞延收入。
貸款:其他收入
退款五
剛收了個稅手續(xù)費,退了2000。怎么做賬?
答案:1。收取手續(xù)費時:
借:銀行存款2000
貸款:其他收入元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
2.用于補助代扣代繳個人所得稅的財務(wù)人員時:
借:應(yīng)付員工工資800元。
貸款:銀行存款800元
退款六
我剛剛收到2000元的增值稅增量退稅。怎么做賬?
答:已收增值稅增量退稅:
借方:銀行2000元。
貸:應(yīng)交稅金——,應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)2000元。
退款七
雙軟企業(yè)符合增值稅即征即退條件。增值稅一般納稅人銷售自己開發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品,按13的稅率征收增值稅后,增值稅實際稅負超過3的部分實行即征即退政策。
我剛剛收到2000元的稅款,可以在征收增值稅后立即退還。怎么做賬?
答:計算可退還的增值稅:
借:其他應(yīng)收款——按需退還增值稅2000元。
貸款:營業(yè)外收入或其他收入2000元。
已收增值稅退款:
借方:銀行2000元。
貸款:其他應(yīng)收款-按需增值稅2000元。