應(yīng)交增值稅怎么做會計(jì)分錄,應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄怎么做
應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄
應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時所應(yīng)繳納的一種稅費(fèi),按照稅法規(guī)定,企業(yè)需要將銷售額中的增值稅(即銷項(xiàng)稅額)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后,將差額上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
應(yīng)交增值稅的會計(jì)分錄包括:
1. 記錄銷售收入和銷項(xiàng)稅額的增加:
借:應(yīng)收賬款或現(xiàn)金(收入金額)
貸:銷售收入
貸:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2. 記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的增加:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金及附加(稅金支出科目)
3. 記錄應(yīng)交增值稅的增加:
借:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款或現(xiàn)金
應(yīng)交增值稅的例子
假設(shè)某公司銷售商品收入為100,000人民幣,銷項(xiàng)稅率為13%,已獲得進(jìn)項(xiàng)稅額為50,000人民幣,則應(yīng)交增值稅計(jì)算如下:
銷項(xiàng)稅額 = 銷售收入 × 銷項(xiàng)稅率 = 100,000 × 13% = 13,000人民幣
應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13,000 - 50,000 = -37,000人民幣
根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,可以進(jìn)行以下會計(jì)分錄:
1. 記錄銷售收入和銷項(xiàng)稅額的增加:
借:應(yīng)收賬款或現(xiàn)金 100,000人民幣
貸:銷售收入 100,000人民幣
貸:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13,000人民幣
2. 記錄進(jìn)項(xiàng)稅額的增加:
借:進(jìn)項(xiàng)稅額 50,000人民幣
貸:應(yīng)交稅金及附加(稅金支出科目) 50,000人民幣
3. 記錄應(yīng)交增值稅的增加:
借:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額) -37,000人民幣
貸:應(yīng)付賬款或現(xiàn)金 -37,000人民幣






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