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分包雙方的會(huì)計(jì)分錄

2023-04-21 11:22:57深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

分包工程是指施工企業(yè)在總承包工程中承包的一些專業(yè)工程。分包工程的核算應(yīng)通過“工程結(jié)算”等科目進(jìn)行。具體條目怎么編?

分包工程如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

1.分包商應(yīng)就分包商向總承包商開具的發(fā)票進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:工程結(jié)算

2.假設(shè)工程進(jìn)度與工程結(jié)算進(jìn)度相同,結(jié)轉(zhuǎn)工程收入和成本:

借方:主營業(yè)務(wù)成本

工程建設(shè)-合同毛利

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

施工企業(yè)工程分包的會(huì)計(jì)處理

1.期末,根據(jù)管理部出具并經(jīng)分包方簽字的已完成工程量審核憑證:

借:項(xiàng)目結(jié)算

貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包商的工程款。

2.當(dāng)材料用于支付分包單位的工程款時(shí),根據(jù)材料部門出具的并由分包單位簽字的“總包供應(yīng)結(jié)算憑證”:

借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包商的工程款。

原料

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-分包收入

3.期末將已收取的制造費(fèi)用按分包合同總價(jià)占合同總價(jià)的比例進(jìn)行分?jǐn),并根?jù)計(jì)算出的“應(yīng)計(jì)入分包合同成本的制造費(fèi)用”作如下分錄:

借方:主營業(yè)務(wù)成本-分包成本

貸項(xiàng):制造費(fèi)用

4.支付代扣代繳稅款時(shí):

借:其他應(yīng)付款——預(yù)扣分包商稅費(fèi)。

貸款:銀行存款

應(yīng)包含在當(dāng)前分包成本中的制造成本的計(jì)算公式

應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額(分包總價(jià)/合同總價(jià))。

工程結(jié)算的主體是什么?

工程結(jié)算賬戶屬于成本核算賬戶,是施工承包商的專用核算賬戶。本科目核算企業(yè)(施工承包商)根據(jù)施工合同向業(yè)主結(jié)算的累計(jì)金額。企業(yè)可以根據(jù)建造合同對(duì)本科目進(jìn)行明細(xì)核算。

華圖教育

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