小會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

小會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是指小規(guī)模納稅人按照稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)所涉及的借貸記賬操作。

一般而言，小會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄分為以下幾個(gè)方面：

1. 應(yīng)交所得稅借方

當(dāng)小會(huì)計(jì)企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的所得稅額時(shí)，將其計(jì)入應(yīng)交所得稅科目中，作為借方金額。

2. 應(yīng)交所得稅貸方

小會(huì)計(jì)企業(yè)在辦理所得稅繳納時(shí)，根據(jù)稅務(wù)部門提供的所得稅繳款通知書，將實(shí)際繳納的所得稅金額計(jì)入應(yīng)交所得稅科目中，作為貸方金額。

3. 應(yīng)交所得稅差異調(diào)整借方

當(dāng)小會(huì)計(jì)企業(yè)在經(jīng)營過程中存在以及稅務(wù)部門認(rèn)定的應(yīng)交所得稅差異，需要對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整時(shí)，將調(diào)整后的差異金額計(jì)入應(yīng)交所得稅差異調(diào)整科目中，作為借方金額。

4. 應(yīng)交所得稅差異調(diào)整貸方

當(dāng)小會(huì)計(jì)企業(yè)在經(jīng)營過程中存在以及稅務(wù)部門認(rèn)定的應(yīng)交所得稅差異，需要對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整時(shí)，將調(diào)整后的差異金額計(jì)入應(yīng)交所得稅差異調(diào)整科目中，作為貸方金額。

舉例

某小會(huì)計(jì)企業(yè)在2021年度的利潤總額為100,000元，根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，計(jì)算應(yīng)交所得稅額為20,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

（1）應(yīng)交所得稅借方20,000元（借）

　　　　　　利潤分配貸方20,000元（貸）

（2）應(yīng)交所得稅貸方20,000元（借）

　　　　　　　應(yīng)交所得稅借方20,000元（貸）

小會(huì)計(jì)企業(yè)根據(jù)稅務(wù)部門的要求將利潤中的所得稅提取出來作為應(yīng)交所得稅，然后在辦理繳稅時(shí)將實(shí)際繳納的所得稅金額計(jì)入應(yīng)交所得稅科目中。

注：以上純屬示例，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。