借遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

借遞延所得稅資產(chǎn)是一種負(fù)債，它反映了企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中的遞延稅項(xiàng)。遞延稅項(xiàng)是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的差異而形成的稅務(wù)暫時(shí)性差異，因而需要在未來(lái)的會(huì)計(jì)年度上報(bào)和繳納的稅金。

當(dāng)企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中存在遞延稅項(xiàng)時(shí)，需要借記遞延所得稅資產(chǎn)，以反映遞延稅項(xiàng)的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于遞延稅項(xiàng)與稅率的乘積，即：

遞延所得稅資產(chǎn) = 遞延稅項(xiàng) × 稅率

當(dāng)企業(yè)在未來(lái)的會(huì)計(jì)年度預(yù)計(jì)能夠可抵扣遞延稅項(xiàng)時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)將減少，相應(yīng)地需要在貸方記錄凈損失。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：凈損失（或凈利潤(rùn)）

舉例回答

以一家企業(yè)的遞延稅項(xiàng)為例，假設(shè)該企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中存在遞延稅項(xiàng)，金額為10,000美元，稅率為25%。根據(jù)上述的遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式，遞延所得稅資產(chǎn)的金額為10,000美元 × 25% = 2,500美元。

因此，該企業(yè)需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2,500美元

貸：凈損失（或凈利潤(rùn)） 2,500美元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。