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會計學水電費會計分錄

2023-04-11 12:20:31深圳會計培訓

第一,水電轉(zhuǎn)售政策

提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務對象收取自來水費,銷售額為扣除納稅人繳納的自來水費后的余額,增值稅按照簡易計稅法按照3的稅率計算繳納。同時,納稅人可以根據(jù)3條向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票。

第二,簡單加工

1.向自來水公司繳納水電費。

借方:主營業(yè)務成本-水費/電費

貸款:銀行存款或預付款

2.計算可以扣除的增值稅金額。

借方:應交稅費-簡易計稅[發(fā)票金額/(1/3) * 3]

貸款:主營業(yè)務成本-水費成本[發(fā)票金額/(1/3) * 3]

3.向業(yè)主收取水費時,

借:銀行存款或現(xiàn)金。

貸款:主營業(yè)務收入-水費收入

貸款:應交稅費-簡易計稅

4.納稅

借:應交稅費-簡易計稅

貸款:銀行存款

需要提醒的是,應繳納的增值稅是:(向業(yè)主收取的自來水費,扣除物業(yè)管理公司繳納的自來水費后的余額為銷售額)*3,是上述分錄3-簡易計稅的貸方減去分錄2-簡易計稅的借方應納稅額的差額

三、案例練習

甲公司取得自來水公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票,價稅合計10300元。其中自用水費含稅6180元,承租人使用水費含稅4120元。取得電力公司按3的稅率開具的增值稅專用發(fā)票,價稅合計30900元。其中自用電含稅價格20600元,承租人用電含稅價格11330元,開具增值稅專用票。

假設甲乙所有公司都是一般納稅人,A公司是出租人(或者是房產(chǎn),或者是業(yè)主),B公司是承租人。乙方的水電費用由甲方轉(zhuǎn)售.某公司倒賣水電條目?

1、

水電自用部分作為進項稅入賬,轉(zhuǎn)售部分按簡易計稅差額征收,不能計入進項稅,需要轉(zhuǎn)出。

2.進入

水費條目

(1)、向自來水公司交費,并領取發(fā)票。

借記:管理費用及其他成本費用科目6000。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)300

其他業(yè)務費用4120

貸款:銀行存款10300。

應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)120(轉(zhuǎn)出用于轉(zhuǎn)售)

(2)向乙公司收取水費并開具相應的增值稅專用發(fā)票。

借方:銀行存款4120

貸:其他業(yè)務收入4000。

應交稅費—— 簡易計稅120

(3)根據(jù)扣除其繳納的自來水費后的余額差額,進行相應的賬務處理。

借:應交稅費—— 簡易計稅120

貸款:其他業(yè)務費用120(因為倒賣水費沒有區(qū)別,可以全部轉(zhuǎn)出)

PS:轉(zhuǎn)出金額=獲取B公司水費的成本3

電費錄入

交電費時,與水費分錄“”相同。

借記:管理費用及其他成本費用科目20000。

其他業(yè)務費用10300

應交稅費——應交增值稅(進項稅)900

貸款:銀行存款30900。

應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)300

向乙公司收取電費并開具相應的增值稅專用發(fā)票。

借方:銀行存款11330

貸:其他業(yè)務收入11000元。

應交稅費—— 簡易計稅330

扣除成本差異并收集。

借:應交稅費—— 簡易計稅300。

貸:其他業(yè)務費用300

納稅。

借:應交稅費-簡易計稅30

貸款:銀行存款

*本文幫助官員進行會計核算。


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